2020年税务师《税法二》备考习题及答案（5）

1、根据企业所得税法的相关规定，下列属于企业所得税的纳税义务人的有(　)。

A、有应税收入的境内行政单位

B、依据中国法律、行政法规的规定成立的一人有限责任公司

C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、依照外国法律成立的且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

E、我国境内的个人独资企业

2、根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于免税收入的有(　)。

A、非营利组织从事营利活动取得的收入

B、符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入

C、国债利息收入

D、符合条件的居民企业之间的投资收益

E、财政补贴收入

3、下列关于企业所得税所得来源地的确定表述正确的有(　)。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、不动产转让所得按照不动产所在地确定

D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

4、下列关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出表述正确的有(　)。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

D、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

E、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

5、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有(　)。

A、固定资产的大修理支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的日常修理支出

D、外购的生产性生物资产支出

E、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

6、下列关于资产损失申报管理的说法中，正确的有(　)。

A、企业在正常经营管理活动中，销售、转让、变卖非货币资产的损失，应该采用清单申报方式

B、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

C、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报

D、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

E、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报扣除，相关资料留存备査

7、下列关于企业取得的搬迁补偿收入表述正确的有(　)。

A、对被征用资产价值的补偿，属于搬迁补偿收入

B、因搬迁、安置而给予的补偿，属于搬迁补偿收入

C、对停产停业形成的损失而给予的补偿，属于搬迁补偿收入

D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，属于搬迁补偿收入

E、搬迁补偿收入仅指企业由于搬迁取得的货币性收入

8、居民王某2019年1-12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1-12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元;利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有(　)。

A、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税

B、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税

C、编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税

D、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元

E、王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、王教授从制造企业取得咨询费

B、某公司高管从经贸大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

E、拍卖知名画家的书画

10、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有(　)。

A、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

B、实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策

C、企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

11、2019年3月居民李某，取得非任职的上市公司独立董事费用20000元，下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有(　)。

A、应按照“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税

B、应按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税

C、工资薪金预扣预缴适用3%～45%综合所得税率表

D、劳务报酬所得适用20%～40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表

E、应预扣预缴个人所得税3200元

12、下列关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述中，正确的有(　)。

A、对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

B、个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

C、纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用

D、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

13、下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有(　)。

A、抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度

B、抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限

C、分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免

D、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利

E、当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利

14、按我国国内法对居民的判定标准，下列属于我国个人居民的有(　)。

A、在中国境内有住所的中国公民

B、在中国境内有住所的外国侨民

C、在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的台湾同胞

D、具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨

E、在中国境内居住，且在一个纳税年度内，多次离境累计不超过90日的海外侨民

15、下列选项中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有(　)。

A、土地使用权出让合同

B、工商营业执照

C、土地使用证

D、商标注册证

E、土地使用权转让合同

16、下列免征印花税的有(　)。

A、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

C、无息、贴息贷款合同

D、已缴纳印花税的凭证副本或抄本作为正本使用的

E、外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

17、下列房产免征房产税的有(　)。

A、国家机关、人民团体、军队自用的房产

B、国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产

C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

D、个人拥有的非营业用的房产

E、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院所使用的房产

18、下列各项中，关于契税的征收管理表述正确的有(　)。

A、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

C、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D、根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理

E、购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关不予受理

19、下列各项中，免征城镇土地使用税的有(　)。

A、实行自收自支、自负盈亏的事业单位占用的土地

B、举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员的居住用地

C、老年服务机构自用的土地

D、民航机场场内道路用地

E、企业直接用于养殖占用的土地

20、下列关于船舶吨税的说法中正确的有(　)。

A、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B、应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

C、应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款

D、未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金

E、海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息