2020年税务师《税法二》章节备考题：耕地占用税

【1·单选题】某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的 是 ( ) 。

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

【2·单选题】某企业 2018 年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为 1 万平方米，单独建造的地下建筑面积为 4 千平方米(已取得地下土地使用权证)。该市规定的城镇土地使用税税率为 2 元/平方米。则该企业 2016 年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A.0.8 万元

B.2 万元

C.2.8 万元

D.2.4 万元

【3·多选题】下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有( )。

A.名胜古迹自用土地

B.个人所有的居住房屋用地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

【4·多选题】下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为 20 倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 10年至 20 年

C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的 50%征收城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低 税额的 30%

【5·单选题】下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是( )。

A.港口

B.幼儿园

C.养老院

D.省政府批准成立的技工学校

【6·单选题】下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的，减按 2 元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

【7·多选题】某县直属中心医院，2018 年5月6 日收到土地管理部门办理农用地手续的通知，占用耕地9 万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地 1.5 万平方米，占用养殖水面 1 万平方米，所占耕地适用的税额为 20 元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。

A.该医院耕地占用税的计税依据是 2.5 万平方米

B.该医院应缴纳耕地占用税 50 万元

C.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

D.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2018 年5月6 日

【8·多选题】下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。

A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税B.耕地占用税由地方税务局负责征收

C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

D.耕地占用税采用地区差别比例税率

E.医院内职工住房占用耕地的，应按照当地适用税额缴纳耕地占用税

【9·单选题】农村居民王某 2018 年起承包耕地面积 3000 平方米。2019 年将其中 300 平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即 700 平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为 25 元/平方米，王某 2019 年应缴纳的耕地占用税为( )元。

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

【10·多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。

A.农田水利占用耕地

B.企业新建厂房占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.飞机场修建跑道占用耕地

E.新建住宅和办公楼占用林地

【11·计算题】某航空公司经批准占用耕地 500000 平方米，于 2018 年5 月31 日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地 320000 平方米、候机厅占地 100000平方米、宾馆和办公楼占地 80000 平方米。2019 年 6 月 1 日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费 4200 万元、拆迁补偿费 500 万元、市政配套费 300万元。当地耕地占用税税额为 12 元/平方米、城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米、契税税率为 4%。根据上述资料，回答下列问题：

(1)航空公司应缴纳耕地占用税( )万元。

A.280

B.384

C.216

D.448

(2)航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税( )万元。

A.180

B.188

C.168

D.200

(3)航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税( )万元。

A.2.25

B.2.35

C.2.10

D.2.50

(4)航空公司 2019 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.42.00

B.55.98

C.36.00

D.65.32