2020年税务师《税法二》强化练习及答案（七）

一、单项选择题

1、(　)是海关对自人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

A、关税

B、船舶吨税

C、车船税

D、进口增值税

2、下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是(　)。

A、船舶净吨位

B、船舶数量

C、整备质量

D、船舶长度

3、2019年5月，A国某运输公司一艘游艇驶入我国天津港，该游艇无法提供净吨位证明文件，游艇发动机功率为3000千瓦，游艇负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该游艇负责人应向我国海关缴纳船舶吨税(　)元。

A、255

B、450

C、396

D、225

4、下列属于船舶吨税中延期优惠的是(　)。

A、应纳税额在人民币50元以下的船舶

B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C、警用船舶

D、在吨税执照期限内，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的船舶

5、根据规定，人民共和国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用(　)。

A、协定税率

B、最惠国税率

C、普通税率

D、优惠税率

6、下列不符合船舶吨税征收管理规定的是(　)。

A、船舶吨税由海关负责征收

B、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税

D、未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

7、根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是(　)。

A、应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照无效

B、应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续

C、海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续

D、吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发《吨税执照》副本，不再补税

8、根据规定，船舶吨税纳税义务发生时间为(　)。

A、应税船舶进入港口的当天

B、应税船舶驶离港口的当天

C、办妥《吨税执照》的当天

D、海关填发船舶吨税缴款凭证之日

9、2019年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》，在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位5.8元)，该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税(　)元。

A、0

B、46400

C、64000

D、64600

二、多项选择题

1、下列说法符合船舶吨税法规定的有(　)。

A、自中国境外港口进入境内港口的应税船舶应当缴纳船舶吨税

B、中国籍的应税船舶，船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶适用普通优惠税率

C、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶免税

D、吨税税款、税款滞纳金、罚款以人民币计算

E、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴船舶吨税

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 船舶吨税是海关对自人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据规定，无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。该游艇应享受优惠税率，每净吨位为1.5元。

应缴纳船舶吨税=3000×0.05×1.5=225(元)

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC属于直接优惠。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 人民共和国国籍的应税船舶，船籍国(地区)与人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳船舶吨税=8000×5.8=46400(元)。

【点评】本题考查的知识点是船舶吨税应纳税额的计算。难度不大，题目一般会直接给出适用的税率，计算简单，可以说是送分的题目，丢分遗憾。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项B，中国籍的应税船舶，船籍国与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶适用优惠税率;选项C，吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税;选项E，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。