2020年税务师考试《税法二》精选习题及参考答案二十

一、单项选择题

1.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是(　)。

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城市维护建设税

2.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是(　)。

A.将房产用于偿债的张先生

B.以房屋权属作价投资的某企业集团

C.将房产投资于本人经营企业的李先生

D.购买房产用于翻建新房的马太太

3.下列不属于契税的征税范围的是(　)。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让、出售

C.土地所有权的转让

D.房屋产权买卖

4.下列有关各主体契税政策的表述正确的是(　)。

A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税

B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税

C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税

D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税

5.下列关于契税的说法正确的是(　)。

A.外商投资企业和外国企业不征收契税

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税

D.契税的税率全国不统一

6.计算契税不涉及成交价格的是(　)。

A.土地使用权赠与

B.以协议方式出让土地使用权

C.房屋买卖

D.以竞价方式出让土地使用权

7.甲某2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税(　)万元。(适用税率为4%)

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

8.甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为(　)。(契税适用税率4%)

A.0

B.120万元

C.200万元

D.240万元

9.某大学教授容某2009年11月份首次购买90平方米的普通住房一处，价款60万元(未含装修费10万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为( )万元。

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6