2020年税务师考试《税法二》精选习题及参考答案十八

一、单项选择题

1.符合我国税收抵免的，对于超过抵免限额的部分，可以在( )个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A.2

B.3

C.5

D.6

2.下列属于国际税收抵免制度中普遍采用的方法是( )

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.税收饶让

3.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )

A.住所标准

B.居所标准

C.停留时间标准

D.籍贯标准

4.双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是( )。

A.习惯性居处;永久性住所;国籍;重要利益中心

B.重要利益中心;国籍;习惯性居处;永久性住所

C.永久性住所;国籍;重要利益中心;习惯性居处

D.永久性住所;重要利益中心;习惯性居处;国籍

5.下列选项中，属于抵免限额适用税率的是( )。

A.20%

B.10%

C.30%

D.25%

6.下列有关国际反避税的表述中，错误的是( )。

A.国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

B.转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

C.防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

D.利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一

7.下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是( )。

A.税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了

B.税收管辖权具有独立性和排他性

C.目前世界上的税收管辖权分为两类：居民管辖权和公民管辖权

D.自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、时间标准和意愿标准

8.新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为( )

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

9.下列各项中，不属于国际税收基本原则的是( )。

A.单一课税原则

B.受益原则

C.国际税收中性原则

D.优先征税原则

10.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇