2020年税务师考试《税法二》精选习题及参考答案十六

一、单项选择题

1.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元;乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税( )元。

A.90

B.420

C.210

D.30

2.下列合同中，应征税印花税的是()

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

3.根据印花税的有关规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的是( )。

A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据

B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同

D.财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

4.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是( )。

A.凡多贴的印花税不可以申请退税，但是可以申请下期抵扣

B.纳税人购买印花税票不算完成纳税义务，需要贴在应税凭证上才算完税

C.按期汇总缴纳印花税的期限最长不超过180天

D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

5. 某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为()元。

A.250

B.300

C.500

D.600

6.下列合同或者凭证应该缴纳印花税的是( )。

A.无息、贴息贷款合同

B.企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿

C.国家制定的收购部门与农民签订的农产品收购合同

D.工商营业执照

7.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是( )。

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

8. 2016年5月，A企业和B企业签订一份货物购销合同，合同注明A向B销售货物一批，货物价值为400000元，当月已按规定贴花。2016年7月A企业实际向B企业发出600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则A企业2016年7月针对该合同应补缴印花税( )元。

A.0

B.60

C.150

D.240

9. 某企业2016年1月与银行签订一年期流动 资金 周转性借 款合同，合同注明2016年流动资金 最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为50万元的有两笔，借 款金额为100万元的有3笔，借 款金额为300万元的1笔。上述借 款在2016年内均在 规定的期限和最高限 额内随 借随还 ，且每笔 借款均未 签订 新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税( )元。

A.50

B.150

C.200

D.350

10.根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是( )。

A.经县级 以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业 因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税

B.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花

C.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征

D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税