2020年税务师考试《税法二》精选习题及答案10

1.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.5500

B.6800

C.7000

D.10000

2.下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是(　　)。

A.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除

D.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

3.中国公民李某2019年2月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为72000元，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税(　　)元。

A.16920

B.40680

C.58080

D.11880

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是(　　)。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

5.孙某2019年1月取得文物拍卖收入300万元，不能提供该文物的原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物，则孙某就该项收入应缴纳个人所得税(　　)万元。

A.2.55

B.5.1

C.6

D.9

6.个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的(　　)核定限售股原值及合理税费。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.美国公民约翰在中国无住所也不居住。2019年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税(　　)元。

A.15080

B.29840

C.32000

D.56840

8.在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是(　　)。

A.优先征税原则

B.独占征税原则

C.税收分享原则

D.无差异原则

9.甲技术研发公司与乙生产企业签订了一份技术开发合同，合同约定总金额为100万元，其中报酬与研究开发费用的金额比例为1∶3，则甲乙双方就该合同应纳印花税(　　)元。

A.75

B.150

C.300

D.600

10.甲公司2018年9月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元、辅助材料费5万元。2019年甲公司应缴纳印花税(　　)元。

A.400

B.1415

C.900

D.915