2020年税务师考试《税法二》精选习题及答案9

1.居民企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

A.国债转让收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.投资于非上市居民企业取得的股息收入

2.某大型商场(增值税一般纳税人)举行促销活动，2019年4月发生部分销售业务如下：以买一赠一方式销售西服800件，每件零售价560元，每购买一件西服赠送市场零售价为120元的领带一条。销售演出服给某娱乐公司，开具的普通发票上注明金额14000元，因娱乐公司提前支付款项，给予其2%的现金折扣。根据企业所得税的有关规定，上述业务，该商场应确认的收入为(　　)元。

A.481415.93

B.396460.18

C.408849.56

D.493805.31

3.甲服装生产企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元(不含增值税，下同)、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为(　　)万元。

A.4

B.12

C.16

D.18

4.某居民企业2018年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息48万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为(　　)万元。(不考虑厂房折旧的影响)

A.12

B.16

C.10.67

D.48

5.甲公司2018年发现2016年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2016年应纳税所得额为8万元，2017年应纳税所得额为3万元，2018年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2018年进行资产损失申报，该公司2018年实际应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

6.甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费83.19万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整(　　)万元。

A.3.19

B.1.46

C.0.31

D.0

7.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是(　　)。

A.融资租入固定资产的改建支出

B.固定资产的日常修理支出

C.尚未提足折旧的固定资产的改建支出

D.固定资产的大修理支出

8.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件，甲公司此项业务的应纳税所得额为(　　)万元。

A.1600

B.176

C.160

D.200

9.根据企业所得税的有关规定，下列关于税收优惠的说法中，正确的是(　　)。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B.企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

C.委托境外企业进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

D.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半

10.根据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　　)。

A.上市不足一年的公司

B.经营规模较小的房地产评估中心

C.融资租赁公司

D.根据规定可以不设置账簿的家电修理厂