2020年税务师考试《税法二》精选习题及答案1

1、某商场2018年“双十一”期间为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价44元，小瓶进价每瓶7元，售价11元(以上售价均含增值税)，假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为(　)元。(增值税税率为10%)

A、3664.86

B、3243.24

C、3200

D、4000

2、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是(　)。

A、事业单位收到的财政拨款收入

B、外贸企业收到的出口退税款收入

C、不征税收入孳生的利息收入

D、企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

3、某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除(　)万元。

A、450

B、500

C、600

D、650

4、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　)。

A、行政罚款

B、各项税收滞纳金、罚款支出

C、非广告性赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

5、下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(　)。

A、债务人依法宣告解散的

B、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的

C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

6、甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。

A、0

B、600

C、5400

D、6000

7、2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入(　)万元。

A、6000

B、6400

C、7600

D、8000

8、下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是(　)。

A、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除

B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

C、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

9、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为(　)。

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

10、下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是(　)。

A、依法可以不设置账簿的居民企业

B、擅自销毁账簿的居民企业

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业

D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的居民企业