2020年税务师考试《税法二》练习及答案（八）

一、单项选择题

【1】下列关于房产税纳税人的说法，正确的是( )。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.无论产权所有人是否在房屋所在地,均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

【答案】B

【2】某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。

A.2.1

B.2.8

C.3.05

D.2.31

【答案】D

【3】王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。

A.288

B.840

C.1152

D.576

【答案】D

【4】下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。

A.消防设备

B.智能化楼宇设备

C.中央空调

D.室外露天游泳池

【答案】D

【真题新解】本题的考核点是房产原值的确定问题。(1)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。(2)为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。(3)室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。

【5】某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为( )万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】B

【6】2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

【答案】D

【7】下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。

A.企业出租在农村的住房

B.个人出租在城市的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

【答案】B

二、多项选择题

【1】根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有( )。

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

【答案】ABDE

【2】依据房产税的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

B.邮政部门坐落在工矿区范围内的房产免征房产税

C.专门经营农产品的批发市场自用的房产免征房产税

D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税

E.房产税的征税范围不包括农村

【答案】ACDE

【真题新解】本题的考核点是房产税的税收优惠。对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税。另外房产税的征税范围中是不包括农村的。

【3】下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

【答案】ABD

【4】下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有( )。

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D.产权出典的，由承典人缴纳房产税

E.产权出租的，由出租人缴纳房产税

【答案】CDE

【5】下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )。

A.外商投资企业的自用房产免征房产税

B.经营公租房取得的租金收入免征房产税

C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税

D.高校学生公寓免征房产税

E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税

【答案】BCDE

【6】下列关于房产税免税的说法中，正确的有( )。

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税

E.高校学生公寓免征房产税

【答案】ABCE

三、计算题

【1】某市甲公司2018年发生以下应税行为：

(1)5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元;房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元;

(2)6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值1500万元(不包括中央空调80万元);

(3)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元;

(4)8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

(说明：以上价格均不含增值税;当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税)

1.甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

【答案】C

2.甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税( )元。

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

【答案】B

3.甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

【答案】A

4.甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税( )元。

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

【答案】B