2020年税务师考试《税法二》练习及答案（四）

1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年销售额在80万元以上的商业企业

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、个体经营者以外的其他个人

2、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是( )。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、电动汽车

3、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元(不含税)，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1222.5

D、1525

4、某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6%的征收率

6、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按( )计算增值税和消费税。

A、当前市场价格

B、旧首饰折价

C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

7、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A、某商店为厂家代销服装

B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C、某企业外购的水泥由于管理不善失窃

D、某企业将外购的床单用于职工福利

8、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，账面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为( )万元。

A、1.7

B、1.36

C、2.04

D、0.8

9、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是( )。

A、折扣销售并开在同一发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售

10、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为( )元。

A、127.2

B、61.75

C、360.4

D、275.6