2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（三）

一、单项选择题

1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法正确的是( )。

A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C. 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D. 权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现

2. 某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税(　)万元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

3. 某软件生产企业为居民企业，2016年实际发生工资支出100万元(包括实习生工资5万元)，职工福利费支出13万元(包括实习生福利费1万元)，职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A. 1

B. 0

C. 4

D. 3

4. 某居民企业2015年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万)，管理费用20万元(其中业务招待费5万元)，其他成本费用200万元。该企业2015年底完成筹建，2016年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2016年所得税前可以扣除的筹建费为(　)万元。

A、340

B、113.33

C、338

D、112.67

5. 下列属于生产性生物资产的是(　)。

A、防风固沙林

B、薪炭林

C、水土保持林

D、水源涵养林

6. 某居民企业在甲国设立分公司，2016年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为(　)。

A、2015年

B、2016年

C、2018年

D、2017年

7. 非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、200

B、68.5

C、68.38

D、71.25

8. 关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是(　)。

A、居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

9. 居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在( )个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A、5

B、10

C、15

D、3

10. 根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以(　)。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除