2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（二）

一、单项选择题

1. 下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是(　)。

A. 注册地、实际管理机构所在地

B. 注册资金、从业人员人数

C. 注册地、注册资金

D. 管理机构、从业人员人数

2. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是(　)。

A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元

D. 2016年可确认企业所得税收入160万元

3. 关于企业所得税收入的确认说法正确的是(　)。

A. 销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

4. 2016年12月，某超市(一般纳税人)推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为(　)元。

A. 0

B. 23310.02

C. 25641.03

D. 30000

5.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是(　)。

A. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”

B. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”

C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税

D. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”

6. 2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(　)万元。

A. 12.5

B. 15

C. 20

D. 25

7. 根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是(　)。

A. 股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现

B. 从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

C. 烟草企业的广告费，一律不得税前扣除

D. 航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

8. 美国微软公司在中国设立分支机构，2016年处置在中国的一栋房产，取得收入2000万元，该房产与分支机构没有联系，分支机构从境外公司分得股息20万元， 应缴纳企业所得税(　)万元。

A. 200

B. 505

C. 202

D. 205

9. 经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照(　)的优惠税率计算境内外应纳税总额。

A. 12.5%

B. 10%

C. 25%

D. 15%

10. 2016年1月1日甲企业与乙企业签订设备租赁合同，合同约定：租赁期限为2016年1月1日至2018年12月31日，每年租金5万元，并于2016年1月5日一次性支付3年租金费用给甲企业。此业务确认收入的日期和金额分别是(　)。

A. 2016年1月1日;5万元

B. 2016年1月5日;5万元

C. 2016年1月5日;15万元

D. 2016年12月31日;5万元

11. 某工业企业2016年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元;企业直接向海啸灾区捐赠6万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

A. 10

B. 0

C. 24

D. 15

12. 甲企业2016年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2016年应纳税所得额时，纳税调整的金额为(　)万元。

A. 25

B. 5

C. 10

D. 3