2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（十）

一、单项选择题

1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是(　　)。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.动产转让所得按照动产所在地确定

C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息所得按照被投资企业所在地确定

2.以下所得适用10%企业所得税税率的是(　　)。

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是(　　)。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现

B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入

4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是(　　)。

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

5.2019年2月，某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额)，账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为(　　)万元。

A.75

B.92.8

C.87.8

D.85.4

6.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售(营业)收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售(营业)收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费(　　)万元。

A.155

B.120

C.135

D.100

7.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。企业当年发生职工福利费20万元，2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工福利费是(　　)万元。

A.16.8

B.20

C.19.6

D.14

8.根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是(　　)。

A.业务招待费支出

B.公益性捐赠支出

C.工会经费支出

D.职工福利费支出

9.对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，不正确的是(　　)。

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业不确认所得

C.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

D.划出方企业不确认所得

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是(　　)。

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.香料种植

D.家禽饲养

11.根据个人所得税的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是(　　)。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

12.居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是(　　)。

A.公司独立董事取得的董事费

B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金

13.下列关于财产转让所得中，财产原值的表述中不正确的是(　　)。

A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用

B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用

C.机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

D.车船，为购买车船时支付的价款

14.以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是(　　)。

A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定额扣除

B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除

C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除

15.2019年中国公民王某在A国取得偶然所得30000元(人民币，下同)，按A国税法规定缴纳了个人所得税4500元;在A国还取得利息所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，王某应补缴个人所得税(　　)元。

A.500

B.0

C.1000

D.1500

16.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

17.某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权(不可公开交易)，承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.27880

B.60080

C.11880

D.129480

18.中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.15

B.1080

C.3390

D.6390

19.约翰为我国的非居民个人，2019年2月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得收入100000元。出版单位应扣缴约翰个人所得税(　　)元。

A.16000

B.12440

C.11200

D.20840

20.下列各项属于国际税收原则的是(　　)。

A.优先征税原则

B.单一课税原则

C.独占征税原则

D.税收分享原则