2019年税务师考试《税法二》备考精选练习15

(单选题)下列关于国际税收的表述中，不正确的是(　)。

A.国家间税收分配是国际税收协调的结果

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类

『正确答案』D

『答案解析』国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。

(多选题)国际税法原则包括(　)。

A.优先征税原则

B.无差异原则

C.税收分享原则

D.税收公平原则

E.独占征税原则

『正确答案』ABCE

『答案解析』国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则、无差异原则。

(单选题)下列不属于国际税法原则的是(　)。

A.无差异原则

B.独占征税原则

C.税收分享原则

D.单一课税原则

『正确答案』D

『答案解析』选项D属于国际税收原则。

(多选题)根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为(　)。

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.居住地管辖权

D.销售地管辖权

E.公民管辖权

『正确答案』ABE

『答案解析』目前世界上的税收管辖权分为三类：地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权。

(多选题)在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有(　)。

A.住所标准

B.居所标准

C.停留时间标准

D.家庭所在地标准

E.经济活动中心标准

『正确答案』ABC

『答案解析』自然人居民身份的判定标准有：住所标准、居所标准、停留时间标准。

(单选题)下列不属于法人居民的判定标准的是(　)。

A.注册地标准

B.控股权标准

C.总机构所在地标准

D.居住标准

『正确答案』D

『答案解析』居住标准属于自然人居民身份的判定标准。

(多选题)下列属于法人居民身份的一般判定标准的有(　)。

A.注册地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.主要营业活动所在地标准

E.登记注册标准

『正确答案』ABCD

『答案解析』法人居民身份的一般判定标准包括：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。

(多选题)下列选项中，属于劳务所得判断标准的有(　)。

A.固定基地标准

B.所得支付地标准

C.停留期间标准

D.权利提供地标准

E.权利使用地标准

『正确答案』 ABC

『答案解析』选项D、E均属于投资所得判断标准。

(单选题)当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是(　)。

A.分项限额法

B.综合限额法

C.分国分项限额法

D.分国限额法

『正确答案』D

『答案解析』当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，采用综合限额法对居住国有利。

(单选题)下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是(　)。

A.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利

B.抵免法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其国外所得部分已纳税款从中扣减

C.分国限额法是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免

D.综合限额法是在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其全部外国来源所得，不分国别汇总在一起，统一计算抵免限额的方法

『正确答案』A

『答案解析』当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对纳税人有利。