2019年税务师考试《税法二》备考精选练习12

一、单项选择题

1.根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是(　　)。

A.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋

B.转让房产的单位和个人需要缴纳契税

C.契税属于财产转移税

D.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税

2.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是(　　)。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋出租

3.下列行为中，承受方应计算缴纳契税的是(　　)。

A.以抵债方式取得土地使用权

B.以相等价格交换房屋

C.经国务院批准实施债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

D.以自有房产作股投入本人经营企业

4.国有企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属(　　)。

A.免征契税

B.减半征收契税

C.不征收契税

D.照章征收契税

5.纳税人发生下列行为，免征契税的是(　　)。

A.以实物交换房屋

B.以获奖方式取得房屋产权

C.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转

D.买房用来翻建新房

6.契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%，具体执行税率，由(　　)在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市税务机关

D.各省、自治区、直辖市人民政府

7.2017年8月，李某以价值40万元(不含增值税，下同)的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税(　　)万元。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

8.甲企业将一套价值160万元(不含增值税，下同)的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税(　　)万元。

A.1

B.7

C.8

D.10

9.甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以2000万元的价格转让给非债权人乙企业，乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税(　　)万元。

A.50

B.100

C.0

D.45

10.甲企业于2017年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元(不含增值税，下同)。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税(　　)万元。(契税适用税率3%)

A.9

B.18

C.36

D.45

11.甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元(不含增值税，下同)，厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税(　　)万元。

A.100

B.175

C.75

D.200

12.某有限责任公司系某非公司制企业按规定整体改建而成，承受原企业价值1000万元的土地、房屋权属;以债权人身份接受某破产企业价值300万元的房产抵偿债务，随后将此房产作价投资于另一企业。已知当地契税适用税率为5%，该有限责任公司上述业务应缴纳契税(　　)万元。

A.0

B.15

C.50

D.65

13.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是(　　)。

A.甲企业应缴纳契税2.1万元

B.乙企业应缴纳契税0.84万元

C.丙企业应缴纳契税1.2万元

D.丙企业应缴纳契税0.9万元

14.刘某于2017年5月购买一栋别墅，成交价格950万元(不含增值税，下同)，另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税(　　)万元。

A.28.5

B.29.5

C.30

D.33

15.2017年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格(不含增值税，下同)出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是(　　)。

A.甲企业应缴纳契税28万元

B.甲企业应缴纳契税32万元

C.乙企业应缴纳契税28万元

D.乙企业应缴纳契税32万元

16.某学校2017年11月以4000万元的成交价格(不含增值税)购入一幢商品房作为教学楼使用。已知，当地契税税率为3%。该学校应缴纳契税(　　)万元。

A.0

B.60

C.120

D.180

17.2017年3月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，5月购入一套房屋支付价款100万元(不含增值税)。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税(　　)万元。

A.1

B.3

C.4

D.6

18.王某于2017年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元(不含增值税，下同)。2017年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房，按成交价格支付价款60万元。该地区契税税率为5%，则王某在2017年总共应缴纳契税(　　)万元。

A.5

B.1.6

C.3.4

D.1

19.下列各项中，契税的计税依据由征收机关核定的是(　　)。

A.土地使用权出售

B.土地使用权交换

C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的

D.土地使用权赠与

20.2017年2月，甲房地产开发公司为进行融资与乙金融租赁公司签订售后回租合同，合同中注明，甲公司将仓库销售给乙公司，销售收入1000万元，然后甲公司将该仓库租回使用，租赁期为10个月，每月支付租金110万元。10个月后该仓库由甲公司以1万元购回。根据契税的有关规定，下列关于上述业务的处理，正确的是(　　)。(假设当地适用契税税率为3%，本题不考虑增值税)

A.甲公司上述业务需缴纳契税33.03万元

B.甲公司上述业务需缴纳契税0.03万元

C.乙公司上述业务不需要缴纳契税

D.乙公司上述业务需缴纳契税30万元

21.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起(　　)日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.30

B.15

C.10

D.5

22.位于甲县的A公司从位于乙县的B公司购买一栋位于丙县的办公楼，根据契税的有关规定，A公司应向(　　)的契税征收机关办理纳税申报。

A.甲县

B.乙县

C.甲县或乙县

D.丙县