2019年税务师考试《税法二》备考精选练习2

一、单项选择题

1、下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是(　)。

A、兼有凭证税和行为税性质

B、征税范围广泛

C、税率低、税负轻

D、印花税不存在代扣代缴的现象

2、下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是(　)。

A、财产保险合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、技术合同

3、下列关于印花税说法错误的是(　)。

A、单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税

B、个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C、纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D、证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

4、纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存(　)年。

A、10

B、5

C、1

D、2

5、下列关于印花税票的说法中，错误的是(　)。

A、印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取

B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C、代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

6、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是(　)。

A、企业与个体工商户签订的租赁合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、企业与金融机构签订的融资租赁合同

D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

7、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是(　)。

A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、科技公司签订的技术服务合同

D、某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同

二、多项选择题

1、下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有(　)。

A、专利申请转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

2、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有(　)。

A、商品房销售合同

B、人寿保险合同

C、军事物资运输凭证

D、专利申请转让合同

E、电网与电网之间签订的购售电合同

3、根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有(　)。

A、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据不征收印花税

B、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税

C、房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税

D、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E、企业改制经评估增加的资金应按规定不用 计算缴纳印花税

4、下列项目中，可以减免印花税的有(　)。

A、以货易货合同

B、国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同

C、金融机构与小型微型企业订立的借款合同

D、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同

E、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

5、关于印花税的计税依据，说法正确的有(　)。

A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B、企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税

C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

6、下列有关印花税管理的说法，正确的有(　)。

A、印花税可以选择按季、按年或者按次计征

B、实行按季、按年计征的，纳税人应当于季度、年度终了之日起十五日内申报并缴纳税款

C、实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起十五日内申报并缴纳税款

D、证券交易印花税按月解缴

E、证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息

7、下列关于印花税纳税人的描述，正确的有(　)。

A、各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人、鉴定人

B、在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C、电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D、凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)

E、在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人

8、下列凭证中，免征印花税的有(　)。

A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据

C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D、贴息贷款合同

E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿