2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（14）

一、单项选择题

1、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

2、中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是(　)。

A、[20000×(1-20%)+(3000-800)] ×70%×20%=2548(元)

B、(20000+3000)×(1-20%)×70%×20%=2576(元)

C、20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)

D、(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)

3、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。

A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

4、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是(　)。

A、个人用限售股接受要约收购

B、个人持有的限售股被司法扣划

C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额

D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

5、某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。

A、6.00

B、3.07

C、8.48

D、9.00

6、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得

B、退休人员再任职取得的收入

C、个人取得特许权的经济赔偿收入

D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息

7、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的(　)。

A、免税政策

B、不征税政策

C、减税政策

D、递延纳税政策

8、李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为(　)元。

A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

9、下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任职单位取得董事费收入

D、个人购买彩票取得的中奖收入

10、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

11、下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A、个人的房屋租赁所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、外籍个人取得的现金住房补贴所得

D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

12、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

A、县级人民政府颁发的教育方面奖金

B、按国家统一规定发放的补贴、津贴

C、提前退休发放的一次性补贴

D、转让国债的所得

13、下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是(　)。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、残疾、孤老人员和烈属的所得

C、保险赔款

D、离退休人员按规定领取的离退休工资

14、2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

A、张某接受无偿受赠的房产免交个税

B、张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元

C、张某受赠房产的应纳税所得额为300万元

D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元

15、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是(　)。

A、纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

B、纳税人在两处取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月5日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

16、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

17、下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

A、股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回

B、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

C、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税

D、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

18、某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、1500

B、1505

C、3230

D、3800

19、个人所得税的纳税义务人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、个体工商户

C、合伙企业的合伙人

D、人独资企业投资者

20、甲律师为某律师事务所兼职律师，2019年1月其取得分成收入40000元，符合税法规定的办案费支出为10000元。则甲律师应缴纳个人所得税(　)元。

A、395

B、120

C、420

D、900

21、2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、30

B、35

C、90

D、36

22、2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是(　)元。

A、0

B、2800

C、2600

D、3600

23、下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是(　)。

A、利息、股息、红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用

B、我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法

C、纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额

D、纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额

24、某公民2019年1月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，6月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。

A、977

B、940

C、697

D、600

25、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

26、2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。

A、528

B、656

C、1312

D、1640

27、在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税(　)元。

A、0

B、57

C、510

D、155.5

28、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B、演员自己“走穴”演出取得的报酬

C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

29、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是(　)。

A、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

C、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款

30、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是(　)。

A、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D、个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

31、中国公民李某2019年在A国取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税(　)元。

A、0

B、1000

C、1600

D、2000

32、下列关于源泉扣缴征收管理的规定，不正确的是(　)。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款;情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款

B、扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款

C、个体工商户的所得应自行申报纳税，无需代扣代缴

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对其处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款