2019年税务师考试《税法二》提分试题及答案（5）

1、甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为(　)万元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

2、对在合同约定的效益分享期内发生的期间费用划分不清的，应合理进行分摊，期间费用的分摊应按照项目投资额和销售(营业)收入额两个因素计算分摊比例，两个因素的权重分别为(　)。

A、50%;50%

B、60%;40%

C、40%;60%

D、45%;55%

3、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为(　)万元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

4、下列选项中，不属于非货币资产的是(　)。

A、甲公司生产用的机器设备两台

B、乙公司年底产生的应收款项120万元

C、丙公司仓库存放的代销产品50吨

D、丁公司新研发的专利权

5、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是(　)。

A、非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务

B、非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

C、非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

D、非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

6、某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

A、8

B、10

C、7.5

D、20

7、依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和

B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C、工资、薪金总额包括职工教育经费

D、工资、薪金总额包括职工福利费

8、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。

A、300

B、600

C、5400

D、6000

9、下列选项中，最低折旧年限是5年的是(　)。

A、机器

B、电子设备

C、与生产经营活动有关的家具

D、运输工具

10、下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润

C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利