2019年税务师考试《税法二》强化试题及答案11

1.企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有( )。

A.股权投资

B.准备持有至到期的债券投资

C.生物资产

D.不准备持有至到期的债券投资

E.应收票据

【答案】ACD

【解析】选项BE属于货币形式的收入。

2.企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。

A.将资产用于对外捐赠

B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于职工奖励

D.改变资产的性能

E.改变资产形状

【答案】ABC

【解析】选项DE：改变资产形状、结构或性能，资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。

3.企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有( )。(2014年)

A.广告的制作

B.提供宴会招待

C.提供艺术表演

D.为特定客户开发软件

E.作为商品销售附带条件的安装

【答案】AD

【解析】(1)选项BC：在相关活动发生时确认收入。(2)选项E：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。

4.除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有( )。(2014年)

A.配比原则

B.合理性原则

C.谨慎性原则

D.重要性原则

E.权责发生制原则

【答案】ABE

【解析】除税法另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：(1)权责发生制原则;(2)配比原则;(3)合理性原则;(4)相关性原则;(5)确定性原则。

5.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。(2015年回忆版)

A.集体福利部门工作人员的住房公积金

B.职工因公外地就医费用

C.自办职工食堂经费补贴

D.离退休人员工资

E.职工疗养费用

【答案】ABCE

【解析】离退休人员统筹外费用属于职工福利费支出，离退休人员工资与企业取得的收入无关，不得列入福利费支出在企业所得税前扣除。

6.以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。

A.企业缴纳的货物运输保险费

B.企业为其职工支付的家庭财产保险费

C.企业为其股东支付的分红型商业养老保险费

D.企业按照规定为其职工支付的失业保险费

E.企业按职工工资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费

【答案】ADE

【解析】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。

7.根据企业所得税的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有( )。

A.财政拨款

B.地方政府债券利息收入

C.逾期未退包装物押金收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

E.符合条件的非营利组织收入

【答案】AD

【解析】选项AD：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入(而不是免税收入);选项C：逾期未退包装物押金收入属于应当征税的其他收入;选项BE：地方政府债券利息收入、符合条件的非营利组织收入，均属于免税收入。

8.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.已足额提取折旧但仍继续使用的旧设备

【答案】ABDE

【解析】选项ABDE属于税法规定不得计提折旧税前扣除的项目。选项C：以融资租赁方式租入的机床，税法允许计算折旧在税前扣除。

9.根据企业所得税的相关规定，以下关于企业资产损失的税务处理正确的有( )。

A.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年的，投资方应确认股权投资损失

B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

C.与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失

D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

E.企业因存货被盗、毁损等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

【答案】BDE

【解析】被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年的，投资方可以确认股权投资损失，所以选项A不正确;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的应收账款，可以确认为坏账损失，所以选项C不正确。

10.境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有( )。

A.用于研发活动的软件的摊销费用

B.房屋的折旧和租赁费

C.与研发活动直接相关的技术图书资料费

D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用

E.从事研发活动间接耗用的材料费

【答案】ACD

【解析】选项B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内;选项E：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。