2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（十四）

1.下列企业适用企业所得税法的有(　　)。

A.个人独资企业

B.国有独资企业

C.合伙企业

D.外商独资企业

E.境外上市的中国企业

2.在判断所得是来源于中国境内还是境外时，下列说法正确的有(　　)。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定

C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构场所所在地确定

3.某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块，价值1200万元，政府确定的接收价值为800万元，则下列说法错误的有(　　)。

A.该企业应将划入土地作为不征税收入处理，不计缴企业所得税

B.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，不计缴企业所得税

C.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，计缴企业所得税

D.接收的土地应按1200万元确认计税基础

E.接收的土地应按800万元确认计税基础

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20%的税率征收企业所得税的有(　　)。

A.某工业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数90人，资产总额为2500万元

B.某工业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为110人，资产总额为3100万元

C.某商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数为70人，资产总额为800万元

D.某商业企业，年度应纳税所得额为35万元，从业人数为90人，资产总额为1800万元

E.某商业企业，年度应纳税所得额为10万元，从业人数为60人，资产总额为1300万元

5.企业缴纳的下列税款中，可以作为管理费用在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.契税

B.房产税

C.增值税

D.土地增值税

E.印花税

6.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的有(　　)。

A.将资产用于赠送

B.将资产用于分配

C.将资产用于生产另一产品

D.将资产从总机构转移至境外分支机构

E.将资产用于本企业职工食堂

7.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有(　　)。

A.职工福利费

B.广告费及业务宣传费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.公益性捐赠支出

8.以下不得在企业所得税前扣除的利息包括(　　)。

A.特别纳税调整而被税务机关加收的利息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息

D.逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息

E.注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息

9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A.业务招待费

B.为固定资产计提的未经核准的减值准备

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

E.自创商誉计算的摊销费用

10.下列属于房产企业在计算计税成本对象原则的有(　　)。

A.可否销售原则

B.分类归集原则

C.功能区分原则

D.成本差异原则

E.统一扣除原则