2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（八）

1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是(　　)。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　　)。

A.国有企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是(　　)。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是(　　)。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.在境内未设立机构、场所的非居民企业

D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业

5.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是(　　)。

A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础

C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税

6.2017年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2017年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2017年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是(　　)。

A.A居民企业应确认股息收入600万元

B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元

C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元

D.A居民企业应确认营业外收入600万元

7.A企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为900万元。2017年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2017年9月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定，A企业转让股权应确认的股权转让所得为(　　)万元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

8.根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是(　　)。

A.作为原材料投入生产

B.作为门市房对外出租

C.移送至境外分公司用于继续加工

D.移送至境内分公司用于连续加工

9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是(　　)。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入

10.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元(不含增值税，下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;2017年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。则该商场在计算2017年企业所得税时，应确认手机的销售收入为(　　)元。

A.132352.94

B.150000

C.170000

D.17647.06

11.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

12.某商业企业2017年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为(　　)万元。

A.28

B.40

C.42

D.60

13.某创业投资企业2017年取得股权转让收入1000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为(　　)万元。

A.1.2

B.6.2

C.7.2

D.18

14.某经认定的技术先进型服务企业2017年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费30万元。2017年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为(　　)万元。

A.200

B.205

C.216

D.270

15.某工业企业2016年销售(营业)收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元;2017年取得销售收入1900万元(不含税，下同)，出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为(　　)万元。

A.120

B.200

C.280

D.300