2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（四）

1. 下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的企业是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业

C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2. 某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。

A.18%

B.20%

C.22%

D.25%

3. 关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

4. 某机器制造企业为居民纳税人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.513.4

B.503.4

C.497.7

D.497.2

5. 甲服装生产企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。

A.6.02

B.6.15

C.3.62

D.7.4

6. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出

B.对补征企业所得税款加收的利息支出

C.为购买原材料向银行贷款的利息支出

D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

7. 某金融企业2008年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为()万元。

A.1000

B.970

C.910

D.880

8. 下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年

C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更

D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更

9. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

10. 下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。

A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

D.集成电路设计企业认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税