2019年税务师考试税法二精选试题及答案9_第2页

11、对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是(A)

A、进口货物取得的海关专用缴款书 B、购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

C、出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票

D、购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

12、下列说法中，表述正确的是(D)

A、生产企业来料加工复出口货物适用免税且退税政策

B、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税

C、对垃圾处理、污泥处理处置劳务实行即征即退80%的政策

D、供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天

13、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为(C　)元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24　　　　B、5594.70

C、5262.39　　　　　D、6316.24

14、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用350元，装卸费200元。则可以抵扣的进项税为(　B　 )元。

A、2940.25 B、17087.5

C、79400.35 D、12584.03

15、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是(D　)。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、收取的包装物押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

16、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征收率为17%，退税率为13%。2012年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是(B)万元

A、0 B、22

C、26 D、68

17、下列关于黄金交易的陈述，正确的是(B)

A、黄金生产和经营单位销售全部黄金免征增值税

B、黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税

C、纳税人销售的标准黄金全部享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策

D、经营单位销售标准黄金免征增值税

18、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是(D)

A、对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关账务处理，不征收增值税

D、对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

19、某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运费5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为(D)元

A、1700 B、1860

C、2060 D、8400

20、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是(D)

A、国家税务总局 B、省级税务机关

C、地市级税务机关 D、区县级税务机关