2019税务师考试《税法二》习题及答案（九）_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免税期间的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项B，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税;选项C，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 容积率=总建筑面积/总用地面积，甲企业容积率=17000/25000 = 0.68 ，乙企业容积率=7000/25000=0.28;选项C，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都应包含地价。选项D，容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 该企业上述房产2015年应该缴纳的房产税=2000*(1-20%)*1.2%/12*7+50*12%=17.2万元。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同有免收租金期限的，免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2015年应该缴纳房产税=2500*(1-30%)*1.2%=21万元

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核的知识点是房产税的计算。应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8(万元)

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 应纳税额=400×80%×(1-30%)×1.2%×6/12+10×12%×6=85440(元)

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 大修停用半年以上的，停用期间免征房产税。应纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+60×12%=57.40(万元)

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。该企业应缴纳房产税=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(万元)

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C、D需要征收房产税。

2、

【正确答案】 AE

【答案解析】 我国的房产税属于个别财产税，选项A正确;城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项B不正确;对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策，选项C不正确;独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，不是40%～50%，选项D不正确;独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，选项E正确。

3、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的;融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 从价计征的房产税，税率为1.2%。从租计征的房产税，税率为12%;2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

5、【正确答案】 BC

【答案解析】 政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18(万元)，所以选项A错误，选项B正确;甲公司应纳房产税=1000×70%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×7÷12+8×12%=9.36(万元)，所以选项C正确，选项D不正确;该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+9.36=27.36(万元)，所以选项E不正确。

6、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 出租及经营性房产均需要征收房产税。

7、

【正确答案】 AC

【答案解析】 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。