2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案4_第2页

21、2017年12月份甲公司对小明发放全年一次性奖金54000元，工资薪金所得16000元，小明每月缴纳“五险一金”共计2000元。小明12月份应缴纳个人所得税(　)元。

A、2120

B、5295

C、6915

D、7415

22、李强2017年10月被原单位甲企业派遣到某外企工作，外企当月发放工资5000元，甲企业发放工资3000元，则甲企业10月份应代扣代缴李强个人所得税(　)元。

A、300

B、240

C、195

D、187

23、根据个人财产对外转移提交税收证明的规定，下列说法不正确的是(　)。

A、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B、申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

C、开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局

D、申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

24、根据国际税收的有关规定，下列各项所得属于投资所得的是(　)。

A、特许权使用费

B、产品销售所得

C、表演所得

D、房屋租赁所得

25、甲公司2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2017年应纳印花税(　)元。

A、55

B、60

C、1055

D、1060

26、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是(　)。

A、企业之间签订的土地使用权转让合同

B、电网与电网之间签订的购售电合同

C、银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同

27、某企业2015年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2017年底竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是(　)万元。

A、3500

B、3200

C、3560

D、3000

28、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是(　)。

A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

29、某机械制造厂2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2017年度应纳车船税为(　)元。

A、441.6

B、792

C、801.55

D、811.2

30、下列关于车船税的计税单位的表述，正确的是(　)。

A、摩托车按“排气量”作为计税单位

B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C、商用货车按“每辆”作为计税单位

D、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

31、甲企业2017年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为24000万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元，下列各企业计缴契税的处理中，不正确的是(　)。

A、甲企业以房产投资的行为应缴纳契税

B、丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

C、乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

D、乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

32、甲企业2017年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值10000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，当地适用的契税税率为3%。则乙企业应缴纳契税(　)万元。

A、150

B、180

C、200

D、270

33、下列选项中属于国际税收原则的是(　)。

A、单一课税原则

B、优先征税原则

C、独占征税原则

D、税收分享原则

34、根据约束税收管辖权的国际惯例的规定，自然人居民身份的判定标准不包括(　)。

A、住所标准

B、国籍标准

C、居所标准

D、停留时间标准

35、根据城镇土地使用税的规定，下列说法中错误的是(　)。

A、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区

B、城镇土地使用税实行差别幅度税额

C、城镇土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，可暂不缴纳城镇土地使用税

D、城镇土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

36、甲森林公园2017年共占地100万平方米，其中内部管理单位办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，索道经营场所占地0.5万平方米，另设影剧院占地0.1万平方米。其他为森林占地。公园所在地城镇土地使用税税率为3元/平方米，该公园2017年度应缴纳的城镇土地使用税为(　)万元。

A、3

B、3.6

C、4.8

D、5.1

37、下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中，错误的是(　)。

A、耕地包括菜地、园地和田间道路等

B、占用园地建房或者从事非农业建设的，视同占用耕地征收耕地占用税

C、占用渔业水域滩涂从事旅游观光，不征收耕地占用税

D、经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

38、村民李某2016年起承包耕地面积2000平方米。2017年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即500平方米用于种植药材，1000平方米用于种植蔬菜，200平方米用于兴建水利工程。当地耕地占用税税率为15元/平方米，李某2017年应缴纳的耕地占用税为(　)元。

A、2250

B、3750

C、4500

D、7500

39、根据《人民共和国船舶吨税法》，下列关于船舶吨税的表述中，错误的是(　)。

A、船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收

B、船舶吨税以船舶的净吨位为计税依据，实行从量定额征收

C、应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税

D、船舶吨税设置优惠税率和普通税率

40、2017年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨，则应缴纳船舶吨税(　)元。

A、33000

B、66000

C、132000

D、264000