2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（10）

2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（10）

　　1、下列关于特殊收入确认的表述中，不正确的是(　)。

　　A、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C、企业发生非货币性资产交换应当视同销售货物

　　D、企业从事建筑劳务，持续时间超过6个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量

　　确认收入的实现

　　2、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是(　)。

　　A、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

　　B、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以在发生当期直接扣除

　　C、证券企业为取得收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得

　　税前据实扣除。

　　D、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

　　3、下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是(　)。

　　A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

　　B、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

　　C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的折旧年限计算扣除

　　D、生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更

　　4、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以自产商品抵偿所欠乙公司的债务280万元，该批产品的账面价值为180万元，市场不含税销售价为200万元。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、25

　　B、20

　　C、11.5

　　D、16.5

　　5、下列关于房地产经营成本费用扣除的税务处理的表述中，正确的是(　)。

　　A、企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

　　B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过6个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

　　D、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，不可以在税前直接扣除

　　6、下列选项中，属于减半征收企业所得税的是(　)。

　　A、海水养殖

　　B、远洋捕捞

　　C、牲畜、家禽的饲养

　　D、坚果的种植

　　7、我国境内的高新技术企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，职工教育经费实际支出50万元，拨缴的职工工会经费16万元，已经取得工会经费拨缴收据。实际发生的职工福利费支出88万元，在计算企业所得税应纳税所得额的时候上述业务需要调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、8

　　B、10

　　C、2

　　D、12

　　8、下列支出中，不可以在个体工商户生产经营所得税前扣除的是(　)。

　　A、货物出口过程中发生的汇兑损失

　　B、计提的各种准备金

　　C、参加财产保险支付的保险费

　　D、个体工商户从业人员的实发工资

　　9、甲公司是创业投资企业，2014年5月份甲公司以股权投资的方式向未上市的中小高新技术企业乙投资500万元，2014年至2016年，甲公司的应纳税所得额分别为800万元、500万元、600万元，则甲公司2016年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、150

　　B、62.5

　　C、25

　　D、0

　　10、下列关于企业所得税的优惠的说法，正确的是(　)。

　　A、企业电网新建项目以企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产净值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的优惠政策

　　B、企业综合利用资源适用“三免三减半”的优惠

　　C、对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额

　　D、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“五免五减半”政策

　　11、2015年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款409.5万元。已知该企业2015年的应纳税所得额为150万元，2016年度的应纳税所得额为100万元。2016年该企业实际应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、0

　　B、23.45

　　C、21.55

　　D、34.25

　　12、某非居民企业，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额300万元核算是正确的，税务机关核定的应税所得率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A、25

　　B、100

　　C、18.75

　　D、56.25

　　13、境外甲公司未在境内设立机构、场所，2016年取得境内乙公司分配的股息红利50万元;转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元;取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是(　)。

　　A、股息红利所得

　　B、房产转让所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、租金所得

　　14、下列费用中不属于外国企业常驻代表机构的经费支出额的是(　)。

　　A、支付给工作人员的工资薪金支出

　　B、设备租赁费

　　C、交际费

　　D、用于我国境内的公益性捐赠支出

　　15、乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2016年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税(　)万元。

　　A、0

　　B、85

　　C、191.25

　　D、106.25

　　16、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是(　)。

　　A、非居民企业以光租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　B、非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　C、非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　D、非居民企业以湿租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务

　　17、对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是(　)。

　　A、企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

　　B、涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

　　C、涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

　　D、已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时，企业不按独立交易原则做出处理而减少其应纳税所得额的，不允许税前扣除

　　18、不属于企业可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的条件的是(　)。

　　A、其控制的外国企业设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

　　B、其控制的外国企业主要取得积极经营活动所得

　　C、其控制的外国企业年度利润总额低于500万元人民币

　　D、其控制的外国企业年度净利润额低于500万元人民币

　　19、个体工商户生产经营活动中，应分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于无法划分的费用，按照(　)的比例视为与生产经营有关的费用，准予在计算应纳税所得额中进行扣除。

　　A、40%

　　B、20%

　　C、60%

　　D、30%

　　20、赵某在某上市公司任职，任职期间该公司授予赵某限售股4万股，该批限售股已于2016年年初解禁。赵某在9月份之前陆续买进该公司股票3万股，股票平均买价为6元/股，但限售股授予价格不明确。2016年9月赵某以8元/股的价格卖出公司股票5万股。赵某转让5万股股票应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、17000

　　B、68000

　　C、54400

　　D、51000