2018税务师考试《税法二》模拟试题及答案11_第3页

　　一、单项选择题

　　1.【答案】D

　　【解析】增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。

　　2.【答案】B

　　【解析】将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。

　　3.【答案】C

　　【解析】实际征收中，分保业务的由初保人缴纳营业税。

　　4.【答案】A

　　【解析】纳税义务人或他们的代理人应在海关镇发税款缴纳证的之日起15内，向指定银行缴纳税款。

　　5.【答案】B

　　【解析】按照现行规定只征收矿使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。

　　6.【答案】D

　　【解析】对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

　　7.【答案】A

　　【解析】外商企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。

　　8.【答案】D

　　【解析】企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

　　9.【答案】B

　　【解析】应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，属于违反税法规定的行为。

　　10.【答案】C

　　【解析】纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本;纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

　　11.【答案】D

　　【解析】接受捐赠的固定资产、房屋、建筑物、因大修理而停用的机器设备允许计提折旧。

　　12.【答案】D

　　【解析】成本对象在建造过程中如发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本;如成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除。

　　13.【答案】A

　　【解析】外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限;但企业当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。在这种确定获得年度的情况下，如果下一年度发生亏损，仍应为获得年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获得年度。

　　14.【答案】D

　　【解析】(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)。

　　15.【答案】D

　　【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款;

　　⑴未按规定期限申报办理税务登记;

　　⑵未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

　　⑶未按规定将全部银行账号向税务机关报告。

　　不配合税务机关依法检查的法律责任：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】AC

　　【解析】小规模纳税人销售自产工业品适用6%的征收率征收增值税;外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物适用17%的税率。

　　2.【答案】ABCD

　　【解析】用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。

　　3.【答案】BCD

　　【解析】保险公司储金业务的保费收入，征营业税。

　　4.【答案】AB

　　【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额。应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以用ACD确定课税数量，不能估计产量。

　　6.【答案】AC

　　【解析】对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税。

　　7.【答案】AC

　　【解析】文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

　　8.【答案】AC

　　【解析】记载资金的账簿，印花税计税依据是实收资本与资本公积两项的合计数。

　　9.【答案】

　　【解析】证券公司电子类设备和外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件折旧或摊销年限最短为2年。集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年。

　　10.【答案】AC

　　【解析】企业事业单位技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询，技术服务，技术培训所得年净收入30万元以下的，暂免征收所得税;超过30万元部分，依法缴纳所得税。

　　11.【答案】ABD

　　【解析】企业支付佣金的对象不包括本企业职工、临时工、国家公务人员。

　　12.【答案】BC

　　【解析】外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业，适用100%退税率;外国投资者将企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，适用40%退税率。

　　13.【答案】ABC

　　【解析】福利费中列支的服装费，应按“工资、薪金”征税。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

　　⑴依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

　　⑵依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

　　⑶擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;

　　⑷虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

　　⑸发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

　　⑹纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　15.【答案】ABD

　　【解析】税务机关作出的征税行为：

　　①征收税款、加收滞纳金;

　　②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。