税务师考试《税法二》习题及答案（15）_第6页

　　四、综合分析题。

　　1. 位于某市的服务公司成立于2008年，2009年发生如下业务：

　　(1)2009年度的上半年公司共有房产原值3000万元，5月31日起企业将原值500万元的一栋仓库出租，签订租赁合同，租期1年，每月租金收入20万元，2009年共收取140万元;8月31日新办公楼完工由在建工程转入固定资产原值300万元。当地房产税计算余值的扣除比例20%。

　　(2)2009年取得代理收入820万元。

　　(3)饮食服务收入500万元。

　　(4)当年各项经营成本及期间费用支出400万元(不含应缴纳的各项税金)，其中包含业务招待费20万元，广告费100万元，业务宣传费20万元。

　　(5)营业外支出为100万元，其中：公益性捐赠支出40万元，不正当竞争被处罚款10万元，2009年7月补缴上年企业所得税30万元，补缴时被税务机关处罚款及税收滞纳金20万元。

　　(6)企业2009年8月转让自然科学领域的专利权净收益800万元。

　　(7)已知服务公司的服务收入营业税税率是5%，租赁业务营业税的税率是5%。

　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

　　(1).企业2009年应缴纳的房产税为(　)万元。

　　A.44.16

　　B.43.26

　　C.50.46

　　D.43.76

　　(2).企业2009年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为(　)万元。

　　A.73

　　B.80.3

　　C.113

　　D.124.3

　　(3).企业税前可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为(　)万元。

　　A.102.7

　　B.127.3

　　C.122.3

　　D.120.7

　　(4).企业税前可扣除的营业外支出为(　)万元。

　　A.40

　　B.50

　　C.60

　　D.100

　　(5).企业2009年应纳税所得额为(　)万元。

　　A.1665.4

　　B.1745.4

　　C.1208.4

　　D.1968.4

　　(6).企业2009年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.222.6

　　B.276.4

　　C.264.6

　　D.262.4

　　2. 李先生为某公司高管人员，每月工资8000元，2008年发生以下业务：

　　(1)2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予李先生股票期权30000股，授予价2.5元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起李先生可以行权， 2008年11月28日李先生由于急需资金，将该期权在行权前转让，转让收入10万元;

　　(2)2007年10月李先生出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2005年购入。2008年4月李先生以90万元的价格购买另一处住房;

　　(3)业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元，当即全部用于资助高校作研发费用;2008年底该管理书籍出版，李先生获得稿酬所得60000元;

　　(4)此外，李先生还担任某有限责任公司董事，2008年12月份从该公司取得董事费收入12万元，李先生将其中的8万元通过红十字会捐赠给红十字事业;

　　(5)2008年12月份，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。

　　根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

　　(1).下列所得应缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.接受公司授予的股票期权

　　B.股票期权行权前的转让所得

　　C.资助高校作研发费的稿酬所得

　　D.董事费收入

　　E.转让境外上市公司股票的净所得

　　(2).李先生11月份股票行权和工资所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.0

　　B.825

　　C.38450

　　D.32325

　　(3).李先生2008年重新购买住房可以取得的纳税保证金是(　)元。

　　A.0

　　B.5000

　　C.45000

　　D.50000

　　(4).李先生全年稿酬所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.1680

　　B.5040

　　C.6300

　　D.6720

　　(5).李先生董事费收入应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.3140

　　B.3200

　　C.18160

　　D.11440

　　(6).李先生股票转让所得应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.0

　　B.30000

　　C.50000

　　D.70000