税务师考试《税法二》习题及答案（14）_第2页

　　16. 关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有(　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

　　C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除

　　E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除

　　17. 关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有(　)。

　　A.纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

　　B.个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

　　C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

　　D.对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

　　E.个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

　　18. 关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

　　C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

　　D.扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务，纳税人可以拒绝

　　E.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

　　19. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(　)。

　　A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

　　B.双方合作建房，建成后转让的

　　C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

　　D.以房抵债而发生房地产产权转让的

　　E.房地产出租

　　20. 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有(　)。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.土地征用及拆迁补偿费

　　C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　E.加罚的利息

　　21. 下列说法中，符合印花税计税依据的有(　)。

　　A.购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除

　　B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据

　　C.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

　　D.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

　　E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

　　22. 下列属于印花税的简化纳税方法有(　)。

　　A.自行贴花

　　B.以缴款书代替贴花

　　C.以完税凭证代替贴花

　　D.按期汇总缴纳印花税

　　E.代扣税款汇总缴纳

　　23. 下列情况可以免征房产税的有(　)。

　　A.对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

　　B.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

　　C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的

　　D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

　　E.个人拥有的非营业用的房产

　　24. 下列各项符合房产税规定的有(　)。

　　A.更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

　　B.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

　　C.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

　　D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

　　E.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

　　25. 下列符合车船税有关规定的有(　)。

　　A.在人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船税)的所有人或者管理人为车船税的纳税人

　　B.外商投资企业和外国企业在华机构、外籍个人，也应缴纳车船税

　　C.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算

　　D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算

　　E.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算

　　26. 下列表述符合车船税征税现行规定的有(　)。

　　A.电车需缴纳车船税

　　B.半挂牵引车不需缴纳车船税

　　C.人力三轮车免征车船税

　　D.拖船按照船舶税额的50%计税

　　E.非机动驳船按照船舶税额的70%计税

　　27. 下列各项中，符合契税有关规定的有(　)。

　　A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税

　　B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税

　　C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

　　D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税

　　E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税

　　28. 下列项目免征契税的有(　)。

　　A. 以自有房产作股投入本人经营企业

　　B.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的

　　C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

　　E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　29. 按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　)方法确定。

　　A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

　　B.纳税人实际使用的建筑面积

　　C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

　　D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积

　　E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

　　30. 按照土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地

　　B.老年服务机构自用的土地

　　C.林业系统的森林公园、自然保护区

　　D.机场飞行区用地

　　E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地