2018年税务师考试《税法二》练习及答案（13）

2018年税务师考试《税法二》练习及答案（13）

　　1、房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括(　 )。 ACDE

　　A、土地转让、房产买卖合同

　　B、税务登记证

　　C、房屋产权证、土地使用证

　　D、房地产开发成本方面的会计资料

　　E、房地产转让有关税金的完税凭证

　　2、下列情形中( AB )应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

　　A、开发小区先行转让部分房地产的

　　B、预售商品房的

　　C、赊销旧房地产的

　　D、合作建房分别出售的

　　E、建造普通标准住宅出售的

　　3、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( ade　)。

　　A、商品房销售合同

　　B、非专利技术转让合同

　　C、专利申请权转让合同

　　D、土地使用权出让合同

　　E、企业无偿赠与不动产合同

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 税法规定，专利申请权转让、非专利技术转让按“技术转让合同”贴花，所以，选项B、C不符合题意;选项A、D、E属于“产权转移书据”项目，符合题意。

　　专利申请权、非专利技术转让 按 技术转让贴花。

　　企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税

　　4、下列合同应征收印花税的有( BC　)。

　　A、银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B、作为正本使用的合同副本　 如果是已纳税的凭证副本 不再纳税。

　　C、房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同　　 生活用房才免

　　D、商品储备管理公司及其直属库资金账簿

　　E、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 贴息贷款合同免纳印花税;房地产管理部门与个人签订的生活用房的房屋租赁合同，才免征印花税;商品储备管理公司及其直属库资金账簿免纳印花税;贴息贷款合同、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据免税。

　　印花税中的租保保， 中的保险为财产保险，不包括人身保险。

　　融资租赁合同不能按财产租赁合同交纳印花税，应按借款合同交纳印花税。

　　切记切记， 融资租赁业务按照借款合同 纳印花税， 按照十万分之五纳印花税。

　　切记、切记、 融资租赁合同按照 借款合同纳印花税。

　　容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。

　　5、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( ade　)。

　　A、房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

　　B、个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 个人非营业用房即使在城镇也免税

　　C、融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

　　D、产权所有权在房产关系上，与承典人发生争议的，由代管人或使用人为纳税人

　　E、以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

　　6、下列表述中，符合契税征收规定的有( bcd　)。 AC

　　A、自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策

　　B、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税

　　C、事业单位按照有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税

　　D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税

　　E、个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳契税;选项D，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级

　　7、下列各项中，符合契税有关规定的有( AB cd　)。

　　A、自2010年10月1日起，个人购买家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策

　　B、自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　C、采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

　　D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　E、符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 10日

　　8、下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有( cde　)。

　　A、城镇土地使用税按年计算、年终缴纳

　　B、纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记

　　C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税

　　E、纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

　　选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳;选项B，纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。

　　9、关于耕地占用税的说法，正确的是(　c )。

　　A、耕地占用税采用地区差别税率，按年课征

　　B、耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

　　C、占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

　　D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

　　选项A，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收;选项B,耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

　　10、2015年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税(　b)元。

　　A、0

　　B、1500

　　C、3000

　　D、4000

　　农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。