2017年税务师《税法二》检测练习及答案（7）_第2页

　　参考答案：

　　(1) :A,B,C,D

　　ABCD

　　【解析】抵免限额在企业所得税中应该采用分国不分项计算，在个人所得税中采用分国分项进行计算。

　　(2) :B,C,D,E

　　BCDE

　　【解析】车船税由地方税务机关负责征收。

　　(3) :B,C,E

　　BCE

　　【解析】采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个行业受季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，所以，按l2个月平均计算。

　　(4) :B,C,D

　　BCD

　　【解析】个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所 得税。如对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利”项目单独计征个人所得税。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车 驾驶员从事客货营运取得的收入，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　(5) :A

　　CE

　　【解析】选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B。投资者以外的企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权 登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商 户生产、经营所得”征税。

　　(6) :A,C,D

　　ACD

　　【解析】企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应该根据实际情况做出补偿调整。

　　(7) :A,D,E

　　ADE

　　【解析】个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴;个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成 支付与企业生产经营无关的消费性支出，应并人生产经营所得计征个人所得税。

　　(8) :B,C,E

　　BCE

　　【解析】选项A。没有免征车船税的规定;选项D，属于特定减免车船税的情况。

　　(9) :A,B,D,E

　　ABDE

　　【解析】选项c将资产在总机构及其分支机构之间转移，所有权没有发生改变，不计算收入。

　　(10) :A,B,C,E

　　ABCE

　　【解析】对企业取得的2009年、2010年和2012年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税