2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析18

　　1. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是()。

　　A.企业所得税税率统一为25%

　　B.企业所得税法实行比例税率

　　C.现行企业所得税的基本税率为25%

　　D.在中国境外未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

　　2. 在我国设立机构、场所的非居民企业就下列()缴纳企业所得税。

　　A.来源与中国境内的全部所得

　　B.来源与中国境外的全部所得

　　C.只就来源于境内的所得纳税，境外的所得不纳税

　　D.来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　3. 某大型商业企业是一般纳税人，本月将外购的笔记本电脑10台，用于职工奖励，外购价为每台4200元(不含税价)，该商场对外含税售价为每台5500元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是()。

　　A.不确认收入

　　B.应按55000元确认收入

　　C.以55000元作价税分离后确认收入

　　D.以42000元确定销售收入

　　4. 某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2008 年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

　　A.36.65

　　B.35.45

　　C.32.75

　　D.33.75

　　5. 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是()。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　C.企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制，但可以不遵循实质重于形式原则

　　D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

　　6. 根据企业所得税法的规定，下列支出可以在所得税前扣除的有()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.补缴的上一年所得税税款

　　C.税收滞纳金

　　D.企业依法提取的用于环境保护方面的专项资金

　　7. 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。

　　A.税收滞纳金、罚款

　　B.对外捐赠的自产货物

　　C.会计师事务所审计时查出的冲减费用的收入

　　D.将自产货物用于在建工程

　　8. 某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2008年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元)，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

　　A.80

　　B.48

　　C.25

　　D.26

　　9. 根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是()。

　　A.国债利息收入，是不征税收入

　　B.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按产品的公允价值确定

　　C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　D.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　10. 某位于经济特区的生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为150万元，则2008年应纳企业所得税为()万元。

　　A.13.5

　　B.15

　　C.27

　　D.37.5

　　11. 某企业2008年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元，该企业2008年应纳所得税额为()万元。

　　A.32.5

　　B.25.31

　　C.12.81

　　D.23.75

　　12. 下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是()。

　　A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除

　　B.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

　　D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

　　13. 根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有()。

　　A.以经营租赁方式租出的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　14. 北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，企业第二季度应预缴的企业所得税为()万元。

　　A.30

　　B.37.5

　　C.37.25

　　D.45

　　15. 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是()。

　　A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

　　B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

　　C.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

　　D.企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法

　　16. 关联方是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人。

　　A.在资金方面存在直接或者间接的控制关系

　　B.直接或者间接地同为第三者控制

　　C.长期合作的购销关系

　　D.选项

　　A.B均正确

　　17. 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

　　A.企业所得税只能分季预缴

　　B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

　　18. 下列关于汇总纳税表述错误的是()。

　　A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构

　　B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

　　C.总分机构分期预缴的企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴

　　D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　19. 2008年1月1日甲公司向张某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。假定不考虑其他税费，张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税()元。

　　A.1600

　　B.1800

　　C.2000

　　D.1400

　　20. 张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元;当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税()元。

　　A.0

　　B.180

　　C.800

　　D.980