2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析16_第2页

　　21. 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　22. 2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.73.5

　　B.150

　　C.157.5

　　D.571.25

　　23. 以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　　)。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　D.直接转让土地使用权的

　　24. 房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是(　　)。

　　A.工商营业执照原件

　　B.税务登记证原件

　　C.税务登记证复印件

　　D.土地使用权证书

　　25. 以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有(　　)

　　A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

　　B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

　　C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

　　D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　26. 下列关于印花税的表述，正确的是(　　)。

　　A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一

　　B.印花税征税范围较窄

　　C.印花税最早始于英国

　　D.印花税兼有凭证税和财产税性质

　　27. 以下不属于印花税的纳税义务人的是(　　)。

　　A.立合同人

　　B.代理人

　　C.立据人

　　D.领受人

　　28. 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是(　　)。

　　A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

　　B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

　　C.科技公司签订的技术服务合同

　　D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同

　　29. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(　　)万元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

　　30. 某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税(　　)元。

　　A.265

　　B.575

　　C.580

　　D.665

　　31. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　　)。

　　A.150元

　　B.600元

　　C.1050元

　　D.1200元

　　32. 某企业2010年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2009年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为(　　)。

　　A.5000元

　　B.7500元

　　C.16500元

　　D.25000元

　　33. 下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是(　　)。

　　A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

　　B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

　　C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务

　　D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

　　34. 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是(　　)。

　　A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

　　C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据

　　D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

　　35. 税务机关可以对(　　)的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

　　B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

　　C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

　　D.伪造印花税票，情节严重的

　　36. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(　　)。

　　A.房屋出典的由出典人纳税

　　B.房屋出租的由承租人纳税

　　C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

　　D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

　　37. 下列房产属于免征房产税的是(　　)。

　　A.老年服务机构对外出租的房产

　　B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

　　C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

　　D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分

　　38. 以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是(　　)。

　　A.某市的露天游泳池

　　B.工矿区内的砖瓦石灰窑

　　C.建制镇内的房屋

　　D.房地产开发企业开发的待售商品房

　　39. 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是(　　)。

　　A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

　　B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

　　C.外商投资企业是房产税的纳税人

　　D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

　　40. 根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

　　A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除

　　B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

　　C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值

　　D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值