2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析12

　　一、单项选择题

　　(共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意)

　　1. 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了( )的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

　　A.地域管辖权和公民管辖权

　　B.地域管辖权和居民管辖权

　　C.公民管辖权和居民管辖权

　　D.收入来源地管辖权和居民管辖权

　　2. 下列不是我国企业所得税纳税义务人的是( )。

　　A.从事经营活动并取得经营收入的事业单位

　　B.国有企业

　　C.个人独资企业

　　D.外商投资企业

　　3. 下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是( )。

　　A.销售货物所得，按交易活动发生地确定

　　B.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

　　4. 纳税人以非货币形式取得的收入，应当按( )确认收入额。

　　A.评估价值

　　B.公允价值

　　C.成本价值

　　D.平均售价

　　5. 下列有关收入确认时间的表述，正确的是( )。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B.企业受托制造大型船舶的，在船舶完工时确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业将分得的产品出售的日期确认收入的实现

　　D.采取预收款方式销售货物的，在收到货款时确认收入的实现

　　6. 某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为( )万元。

　　A.320

　　B.370

　　C.350.25

　　D.341.6

　　7. 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。

　　A.用于市场推广

　　B.用于股息分配

　　C.用于对外捐赠

　　D.自建商品房转为自用

　　8. 某居民企业2008年度产品销售收入4000万元，发生现金折扣200万元，销售下角料取得收入600万元，取得股息收入300万元。当年发生业务招待费18万元，则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.18

　　B.23

　　C.10.8

　　D.22

　　9. 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是( )。

　　A.已完工作的测量

　　B.已提供劳务占劳务总量的比例

　　C.发生成本占总成本的比例

　　D.合同约定的劳务量

　　10. 某居民企业2008年实际支出的工资总额为200万元，本期发生福利费32万元，拨缴的工会经费3.8万元(已经取得工会拨缴款收据)，实际发生职工教育经费4.8万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

　　A.0

　　B.4

　　C.4.2

　　D.5.4

　　11. 在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目的说法中正确的是( )。

　　A.企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除

　　B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

　　D.诉讼费用不得扣除

　　12. 某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元(以上售价为含税价)，假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为( )元。(税率为13%)

　　A.3664.86

　　B.3243.24

　　C.3217

　　D.4000

　　13. 某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元(其中业务招待费5万元)、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。

　　A.87.2

　　B.85.2

　　C.82.2

　　D.268

　　14. 某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在

　　A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税( )万元。

　　A.726

　　B.779

　　C.715

　　D.770

　　15. 下列表述中，不符合所得税相关法规的是( )。

　　A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税

　　B.企业对固定资产加速折旧，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

　　C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　D.企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当按照税法有关规定向税务机关进行纳税申报

　　16. 下列项目中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

　　A.独生子女补贴

　　B.劳动分红

　　C.托儿补助费

　　D.差旅费津贴

　　17. 下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是( )。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.去法国就读博士学位的中国国民

　　C.在中国境内定居的外国侨民

　　D.在中国境内居住不满183天的香港同胞

　　18. 中国公民郑某2008年1-12月份每月工资2200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。则郑某2008年应缴纳个人所得税( )元。

　　A.425

　　B.436

　　C.440

　　D.470

　　19. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按( )项目征收个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.股息、红利所得

　　C.其他所得

　　D.工资、薪金所得

　　20. 根据我国个人所得税法的规定，居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是( )。

　　A.习惯性住所标准

　　B.时间标准

　　C.习惯性住所和时间标准

　　D.永久性住所标准