2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（16）

单项选择题

1、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

2、某房地产开发企业开发房地产，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。

A.400

B.350

C.650

D.750

3、下列可以不征或免征土地增值税的是()。

A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

B.企业之间交换的商铺

C.企业与个人之间交换的房地产

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

4、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有(　)。

A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

B.因国家建设需要而自行转让的房地产

C.非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

D.企事业单位转让旧房

5、2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。

A.73.5

B.150

C.157.5

D.571.25

6、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是(　)。

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

7、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是(　)。

A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

C.成本利润率不得超过30%

D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%

8、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

9、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有()

A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

10、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税(　)万元。

A.21

B.30

C.51

D.60

11、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

D.直接转让土地使用权的

12、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是(　)。

A.工商营业执照原件

B.税务登记证原件

C.税务登记证复印件

D.土地使用权证书