2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（15）

单项选择题

1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。

A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

2、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

3、下列人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是( )。

A.在中国境内有住所的个人

B.具有中国国籍的国内公民

C.在中国境内连续居住5年的外国侨民

D.在中国境内居住不满一年的外籍人员

4、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2010年4月5日来华，2010年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为(　)元。

A.16620.83

B.8108.16

C.6232.81

D.6108.16

6、赵某2010年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为(　)元。

A.1160

B.1200

C.1360

D.1500

7、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是( )万元。

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

9、杨先生为某上市公司的员工，公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2010年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2010年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.87850

C.93875

D.93000

10、某外籍人员2010年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2010年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额(　)元。

A.10185

B.6735.24

C.6570.97

D.6406.69

11、某杂志社专职编辑2010年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

12、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　)。

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

13、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

14、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2010年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

15、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为(　)元。

A.6400.00

B.7710.53

C.8132.23

D.8421.05

16、公民甲某2010年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税( )元。

A.200

B.215

C.285

D.345

17、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1052

B.2150

C.2240

D.1072

18、杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2010年3月6日来华，12月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为( )天。

A.282

B.288

C.284

D.294