2017年税务师考试《税法二》练习（十三）

　　单项选择题

　　下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　)。

　　A.个体商店的经营所得

　　B.提供专利权的使用权而取得的报酬

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.教师为企业提供咨询服务取得的报酬

　　正确答案：D

　　知识点：劳务报酬所得

　　单项选择题

　　外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2015年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资;8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.815

　　B.825

　　C.705

　　D.725

　　正确答案：D

　　知识点：工资、薪金所得

　　试题解析：

　　约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[(10000-4800)×20%-555]+(2000-800)×20%=725(元)。

　　单项选择题

　　中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.195

　　B.295

　　C.445

　　D.290

　　正确答案：C

　　知识点：工资、薪金所得的计税方法

　　试题解析：

　　刘某每月应缴纳个人所得税=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)。

　　单项选择题

　　某外国人2013年2月12日来华工作，2014年2月15日回国探亲，2014年3月2日返回中国，2014年11月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了日本，2014年12月1日返回中国，后于2015年11月20日离华回国，则该外国人(　　)。

　　A.2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人

　　B.2014年度为我国居民纳税人，2015年度为我国非居民纳税人

　　C.2014年度和2015年度均为我国非居民纳税人

　　D.2013年度和2014年度均为我国居民纳税人

　　正确答案：B

　　知识点：居民纳税人与非居民纳税人的判定标准

　　试题解析：

　　我国税法规定的是在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满365日的个人，即为居民纳税人。在居住期间临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减其在境内居住天数，连续计算。2013年，居住时间未满1年;2015年，居住时间未满1年，故均不是我国居民纳税人。

　　单项选择题

　　从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是(　　)。

　　A.单一所得税制

　　B.分类所得税制

　　C.综合所得税制

　　D.混合所得税制

　　正确答案：B

　　知识点：个人所得税的特点

　　试题解析：

　　我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。

　　单项选择题

　　下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是(　　)。

　　A.在报刊上发表论文取得的报酬

　　B.转让商标权的使用权而取得的报酬

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

　　正确答案：D

　　知识点：劳务报酬所得

　　试题解析：

　　劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。在报刊上发表论文取得的报酬和将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得;转让商标权的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

　　多项选择题

　　以下对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税表述中，正确的有(　　)。

　　A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

　　B.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

　　C.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

　　D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

　　E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

　　正确答案：A, C, D, E

　　知识点：跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

　　试题解析：

　　选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。