2017年税务师考试《税法二》练习（十一）

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.与国有企业换房的外资企业

　　B.合作建房后出售房产的合作企业

　　C.转让国有土地使用权的企业

　　D.将办公楼用于抵押的企业

　　2.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.将房屋产权赠与直系亲属的

　　B.由双方合作建房后分配自用的

　　C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

　　D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

　　3.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A.400

　　B.350

　　C.650

　　D.750

　　4.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是(　)。

　　A.建房贷款超期支付的利息

　　B.开发小区的供电、供水支出

　　C.出售旧房过程中的评估费用

　　D.开发间接费用

　　5.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额(　)万元。

　　A.380.1

　　B.381

　　C.389.1

　　D.470.1

　　6.某服装生产企业2009年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.84.75

　　B.22.5

　　C.25.5

　　D.14.5

　　7.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( 　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

　　8.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.直接转让土地使用权的

　　9.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是(　)。

　　A.签订房地产建筑合同之日起30日内

　　B.自转让房地产合同签订之日起7日内

　　C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

　　D.签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内