税务师《税法二》章节练习题：第八章城镇土地使用税

　　一、单项选择题

　　1.下列符合城镇土地使用税规定的是(　)。

　　A.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，计征城镇土地使用税

　　B.按年计算.分期缴纳，缴纳期限由省.自治区.直辖市税务机关确定

　　C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

　　D.纳税人在全国范围内跨省.自治区.直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定

　　【正确答案】C

　　【答案解析】A错误，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征城镇土地使用税。B错误，按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。D错误，纳税人应在土地所在地的主管税务机关纳税。如纳税人占用的土地跨省市，应分别向不同土地所在地税务机关纳税，在同一省市，其纳税地点由省级地方税务局确定。

　　2.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为(　)。

　　A.40000元

　　B.42000元

　　C.41000元

　　D.44100元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

　　甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)

　　3.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是(　)。

　　A.自批准征用之日起满3个月

　　B.自批准征用之日起满6个月

　　C.自批准征用之日起满1年

　　D.自批准征用之日起满2年

　　【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

　　4.2013年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2013年该机场应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

　　5.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以(　)为土地使用税纳税人。

　　A.原拥有人

　　B.实际使用人

　　C.代管人

　　D.产权所有人

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核的知识点是城镇土地使用税的纳税人。土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。

　　6.下列说法符合城镇土地使用税规定的是(　)。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，纳税人尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当的提高，但须报经财政部批准。

　　二、多项选择题

　　1.按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征土地使用税的有(　)。

　　A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地

　　B.石油地质勘探.钻井.井下作业.油田地面工程等施工临时用地

　　C.人民银行总行自用的土地

　　D.中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地

　　E.对廉租住房.经济适用住房建设用地按照政府规定价格.向规定保障对象出租的廉租住房用地

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地，不能免征城镇土地使用税。

　　2.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有(　)。

　　A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

　　B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

　　C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

　　D.自收自支.自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

　　E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】企业厂区以外的公共绿化用地免征收城镇土地使用税。

　　3.下列项目中，免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.企业范围内荒山等尚未利用的土地

　　B.企业厂区内的铁路专用线.公路等用地

　　C.按规定缴纳耕地占用税，且征用未满一年的用地

　　D.盐场的盐滩用地

　　E.港口的码头用地

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】企业厂区内的铁路专用线、公路等用地等，均征收城镇土地使用税;为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税;征用非耕地不需缴纳耕地占用税的，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　4.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税按年计算.年终缴纳

　　B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税

　　E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】选项A，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳;选项B，纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。

　　5.在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于单位的范围包括(　)。

　　A.外商投资企业

　　B.个体工商户

　　C.国有企业

　　D.国家机关

　　E.社会团体

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。