2017年税务师考试《税法二》练习（三）

　　一、单项选择题

　　1、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。

　　A.固定资产盘亏净损失

　　B.购置的价值为7万元的测试仪器

　　C.个体户业主的工资

　　D.分配给投资者的股利

　　【答案】A

　　【解析】本题考核个体户计算应纳税所得额时允许扣除的项目。选项B为资本性支出，税法规定，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。选项C个体户业主的工资和选项D分配给投资者的股利，均属于税法规定不得抵扣的项目。因此本题的正确选项为A。

　　2、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为( )日。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.183

　　【答案】D

　　【解析】本题考核国际税收协定范本确定的时间标准。正确选项为D，为183日。

　　3、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位2009年7月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人7月应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.325

　　B.475

　　C.825

　　D.1025

　　【答案】B

　　【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得的实际工资收入为1000+8000-3000=6000(元)，7月应纳税所得额为6000-2000=4000(元)，适用税率为15%，速算扣除数为125元，因此7月应缴纳的个人所得税为4000×15%-125=475(元)。

　　4、境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳个人所得税，2009年5月支付给王某的工资为5950元人民币，则代缴的个人所得税税额为( )元。

　　A.467.5

　　B.550

　　C.581.25

　　D.625

　　【答案】B

　　【解析】本题考核个人所得税的计算。需要注意的是，本题公司支付给王某的工资为税后收入，按税率为15%计算王某的税前收入为6500元，则公司代缴个人所得税额为：(6500-2000)×15%-125=550(元)

　　5、下列所得属于劳务报酬的是( )。

　　A.个人担任董事职务取得的董事费收入

　　B.个人提供专有技术获得的报酬

　　C.个人发表书画作品取得的收入

　　D.个人出租财产取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题正确选项为A。选项B，个人提供专有技术获得的报酬属于特许权使用费所得;选项C，个人发表书画作品取得的收入属于稿酬所得;选项D，个人出租财产取得的收入属于财产租赁所得。