税务师《税法二》考试试题练习三

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( 　)。

　　A.财政拨款

　　B.指定专项用途的直接减免的增值税税款

　　C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

　　D.金融债券利息收入

　　2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( 　)万元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　3.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( 　)。

　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入

　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是( 　)万元。

　　A.0

　　B.50

　　C.80

　　D.100

　　5.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( 　)以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( 　)万元。

　　A. O

　　B.0.36

　　C.1.2

　　D.5

　　7.2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( 　)万元。

　　A 16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　8.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( 　)。

　　A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

　　B.应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)

　　C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

　　D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%问确定利润率

　　9.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( 　)。

　　A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

　　B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

　　C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

　　D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

　　10.某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金收入100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为( 　)万元。

　　A.50

　　B.70

　　C.71

　　D.83

　　11.某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元，假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是( 　)万元。

　　A.3285

　　B.3045

　　C.870

　　D.780

　　12.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是( 　)。

　　A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除

　　B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

　　C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

　　D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

　　13.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( 　)。

　　A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

　　B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库

　　C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

　　D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

　　14.某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元(不含税)，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元;销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元;财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2014年应纳税所得额为( 　)万元。

　　A.1020

　　B.1891.40

　　C.1188.6

　　D.1248.6

　　15.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( 　)。

　　A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　B.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　16.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( 　)。

　　A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

　　C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

　　D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　17.中国公民张某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为( 　)元。

　　A.1052

　　B.1064

　　C.1568

　　D.2072

　　18.王先生2014年2月退休，每月领取退休工资4000元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2014年4月王先生应缴纳个人所得税( 　)元。

　　A.45

　　B.175

　　C.275

　　D.325

　　19.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( 　)。

　　A.境内上市公司股票转让所得

　　B.土地使用权转让所得

　　C.机器设备转让所得

　　D.建筑物转让所得

　　20.某研究所高级工程师张先生2014年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为( 　)元。

　　A.8760

　　B.8860

　　C.8960

　　D.9060

　　21.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( 　)。

　　A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　B.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

　　C.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

　　D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

　　22.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( 　)。

　　A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

　　D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　23.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为( 　)元。

　　A.1870

　　B.2350

　　C. 1970

　　D.2340

　　24.肖某从2014年4月1起开始承包一加工厂，承包经营期限9个月。取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资4000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2014年应缴纳个人所得税( 　)元。

　　A.12850

　　B.13090

　　C.14127.5

　　D.9710

　　25.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是( 　)

　　A.年所得12万元以上的

　　B.在两处取得工资薪金所得的

　　C.投资者从境内被投资单位取得的所得

　　D.从中国境外取得所得的

　　26.下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是( 　)。

　　A.保险赔款免征个人所得税

　　B.残疾人取得的财产转让所得可以减征个人所得税

　　C.个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目

　　D.纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经税务机关批准方可减征个人所得税

　　27.某机械制造企业2014年11月转让一栋旧的生产车间，取得转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( 　)万元。

　　A.12

　　B.21

　　C 19.5

　　D.15.5

　　28.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( 　)日内。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　29.某企业2013年资金账簿记载实收资本600万元，2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2014年新启用其他账簿10本。该企业2014年应缴纳印花税( 　)元。

　　A.755

　　B.700

　　C 3100

　　D.1225

　　30.下列各项中，属于印花税免税范围的是( 　)。

　　A.一般贷款合同

　　B.高校学生公寓租赁合同

　　C.技术合同

　　D.企业与农民个人书立的农业产品收购合同

　　31.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( 　)。

　　A.半个月

　　B.1个月

　　C.1个季度

　　D.半年

　　32.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( 　)。

　　A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据

　　B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据

　　C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

　　D.对于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税

　　33.某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( 　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　34.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( 　)。

　　A.八载客汽车

　　B.挂车

　　C.摩托车

　　D.电车

　　35.2014年某公司拥有机动船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨;150千瓦的拖船1艘;小型船两艘，净吨位均为1吨。船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元，2014年该公司应缴纳的车船税为( 　)元。

　　A.1271.5

　　B.1299.75

　　C.2097.5

　　D.2092.5

　　36.居民甲某共有三套房产，2014年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( 　)万元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　37.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( 　)。

　　A.非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

　　B.公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

　　C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

　　D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，但没有安置破产企业的员工

　　38.某外商投资企业2014年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2014年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税( 　)万元。

　　A 15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　39.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是( 　)。

　　A.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地

　　B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

　　C.公园内设立的影剧院用地

　　D.核电站应税土地基建期内

　　40.下列选项中，应免征耕地占用税的是( 　)。

　　A.农村烈士家属占用耕地建住宅

　　B.农村居民占用耕地新建住宅

　　C.国家机关占用耕地建办公楼

　　D.医院占用耕地建病房