税务师《税法二》考试试题练习二

　　1.根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是(　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　2.下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.销售货物所得，按交易活动发生地确定

　　B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　3.根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是(　)。

　　A.租入固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.自创商誉

　　D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除

　　4.下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是(　)。

　　A.个人取得的偶然所得

　　B.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，提供免费旅游所发生的费用

　　C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

　　D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　5.某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　)万元。

　　A.0.75

　　B.7.75

　　C.9.75

　　D.35.50

　　6.某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是(　)。

　　A.税前准予扣除的损失为35.1万元

　　B.税前准予扣除的损失为31.I万元

　　C.税前不得扣除的损失为4万元

　　D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

　　7.下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

　　B.非营利组织取得的各项收入

　　C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入

　　D.2014年发行的地方政府债券利息所得

　　8.甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.500

　　B.495.45

　　C.485.45

　　D.400

　　9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是(　)。

　　A.企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收人计算纳税

　　B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

　　C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收人的10%，核定为该限售股原值和合理税费

　　D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给实际所有人时不再纳税

　　10.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为(　)。

　　A.财产转让所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　二、多选题

　　1.下列关于个人所得税的说法中正确的有(　)。

　　A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

　　B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

　　C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

　　D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

　　E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

　　2.下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(　)。

　　A.存货发生的正常损耗

　　B.企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失

　　C.企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失

　　D.企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失

　　E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失

　　3.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　)。

　　A.提供劳务的场所

　　B.办事机构

　　C.开采自然资源的场所

　　D.来华人员居住地

　　E.建筑工程作业的场所

　　4.下列所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

　　A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.个人独资企业的生产经营所得

　　C.个体工商户的生产经营所得

　　D.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

　　E.一人有限责任公司的生产经营所得

　　5.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(　)。

　　A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E.个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得

　　三、计算题(每题的备选项中，只有一个最符合题意)

　　中国公民张某，2014年取得的收入情况如下：

　　(1)1—12月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金24000元。

　　(2)购买国家发行的金融债券，取得利息3000元;另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购人价格为20000元，售出价格为24000元。

　　(3)利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。

　　(4)张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人8欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　11.张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.2640

　　B.850

　　C.790

　　D.1430

　　参考答案：A。

　　12.张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.0

　　B.600

　　C.1400

　　D.800

　　参考答案：A。

　　13.张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.3280

　　B.4860

　　C.3880

　　D.5420

　　参考答案：C。

　　14.张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A.20000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.5000

　　参考答案：B。