2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题（6）

　　计算题
(一)某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：

　　(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用28OO万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10〜12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。

　　(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)

　　71、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计(　　)万元„

　　A.550，60

　　B.616.60

　　C.700.60

　　D.778.60

　　【正确答案】B

　　72、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.164，73

　　B.37.63

　　C.202.53

　　D.242.23

　　【正确答案】C

　　73、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计(　　)万元。

　　A.10032

　　B.11280

　　C.11880

　　D.12540

　　【正确答案】A

　　74、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A.1038

　　B.1236

　　C.1416

　　D.1885.60

　　【正确答案】D