2021年税务师《税法一》章节习题：土地增值税

　　土地增值税

　　[单选题]甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为(　)万元。

　　A367.00

　　B258.00

　　C320.00

　　D198.50

　　参考答案：A

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　　[单选题]下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是(　)。

　　A房地产公司出租高档住宅

　　B县城居民之间互换自有居住用房屋

　　C非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

　　D房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

　　参考答案：C

　　[单选题]下列关于土地增值税扣除项目的处理中，不正确的是(　)。

　　A代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税

　　B对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，也可以作为加计20%扣除的基数

　　C代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入

　　D对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用

　　参考答案：B

　　[单选题]2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计(　)万元。

　　A350.00

　　B367.50

　　C385.88

　　D404.25

　　参考答案：B

　　[单选题]2017年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A1328.25

　　B1444.70

　　C1535.25

　　D1540.50

　　参考答案：B

　　[单选题]某房地产开发企业2016年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2017年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2017年应计算缴纳土地增值税为(　)万元。

　　A0

　　B209.00

　　C325.00

　　D330.85

　　参考答案：C

　　[单选题]根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是(　)。

　　A以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

　　B以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

　　C因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　D纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　参考答案：C

　　[单选题]下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是(　)。

　　A房地产开发项目全部竣工.完成销售的

　　B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C直接转让土地使用权的

　　D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　参考答案：D

　　[单选题]下列关于土地增值税纳税地点的表述，错误的是(　)。

　　A土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

　　B不论纳税人的机构所在地.经营所在地.居住所在地设在何处，均应在转让的房地产所在地申报纳税

　　C纳税人是法人，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地同在一地时，可在其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　D纳税人是自然人，如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

　　参考答案：C

　　[单选题]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是(　)。

　　A建成后产权属于全体业主所有的，其成本.费用可以扣除

　　B建成后无偿移交给政府.公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本.费用可以扣除

　　C建成后有偿转让的应扣除成本.费用

　　D建成后有偿转让，不可扣除成本.费用

　　参考答案：D

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