2021年税务师《税法一》知识点练习：增值税

　　一、单项选择题

　　1、下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是(　)。

　　A、关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前

　　B、增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证

　　C、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对

　　D、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

　　2、某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为(　)万元。

　　A、679.11

　　B、684.97

　　C、703.15

　　D、794.56

　　3、下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是(　)。

　　A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

　　B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

　　C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

　　D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

　　4、下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是(　)。

　　A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

　　B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

　　D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

　　5、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是(　)。

　　A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　B、建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

　　C、境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

　　D、境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

　　6、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是(　)。

　　A、受托代理出口货物的外贸企业

　　B、收购货物出口的外贸企业

　　C、自营出口自产货物的生产企业

　　D、委托出口自产货物的生产企业

　　7、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为(　)万元。

　　A、264

　　B、360

　　C、540

　　D、0

　　8、某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房(该项目为营改增后新项目)，取得销售方开具的增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是(　)。

　　A、8月份纳税可抵扣60%增值税

　　B、8月份纳税可抵扣增值税360万元

　　C、8月份纳税可抵扣增值税240万元

　　D、9月份纳税可抵扣60%增值税

　　9、下列业务不属于增值税视同销售的是(　)。

　　A、单位无偿向其他企业提供建筑服务

　　B、单位无偿为公益事业提供建筑服务

　　C、单位无偿为关联企业提供建筑服务

　　D、单位无偿向灾区赠送自产货物

　　10、某工厂是增值税小规模纳税人，2019年2月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机，取得普通发票，注明的金额为2.34万元。该工厂以1个月为1个纳税期。则该工厂应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、0.52

　　B、0.16

　　C、0.20

　　D、1.20

　　11、下列不适用增值税免税并退税政策的是(　)。

　　A、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

　　B、一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

　　C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

　　D、来料加工复出口的货物