2021年税务师考试《税法一》章节习题：土地增值税

　　一、单项选择题

　　1、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、房地产公司出租高档住宅

　　B、县城居民个人之间互换自有居住用房屋

　　C、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

　　D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

　　2、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是(　)。

　　A、建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

　　B、建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

　　C、建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

　　D、建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用

　　3、下列关于土地增值税扣除项目的处理中，不正确的是(　)。

　　A、代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税

　　B、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，也可以作为加计20%扣除的基数

　　C、代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入

　　D、对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用

　　4、某房地产开发企业2017年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2018年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2018年应计算缴纳土地增值税为(　)万元。

　　A、0

　　B、209.00

　　C、325.00

　　D、330.85

　　5、2018年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、1328.25

　　B、1444.70

　　C、1535.25

　　D、1540.50

　　6、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　7、某工业企业2019年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区)，取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、0

　　B、2.55

　　C、3.75

　　D、3.54

　　8、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是(　)。

　　A、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

　　B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

　　C、房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

　　D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

　　9、下列各项中，不属于土地增值税特点的是(　)。

　　A、以转让房地产取得的增值额为征税对象

　　B、采用扣除法和评估法计算增值额

　　C、抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

　　D、实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

　　10、下列改制重组中需要征收土地增值税的是(　)。

　　A、非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更

　　B、两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

　　C、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

　　D、企业分设为两个与原企业投资主体不同的企业，涉及的房地产转移

　　11、下列改制重组中需要征收土地增值税的是(　)。

　　A、某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

　　B、两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

　　C、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

　　D、企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移

　　12、下列关于改制重组土地增值税税收政策中错误的是(　)。

　　A、改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形

　　B、不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动

　　C、投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例不可以发生变动

　　D、企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该土地使用权所支付的地价款和有关费用，作为该企业“取土地使用权所支付的金额”扣除