2021年税务师考试《税法一》章节习题：增值税

　　一、单项选择题

　　1、下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是(　)。

　　A、关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前

　　B、增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证

　　C、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对

　　D、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

　　2、某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为(　)万元。

　　A、679.11

　　B、684.97

　　C、703.15

　　D、794.56

　　3、下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是(　)。

　　A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

　　B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

　　C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

　　D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

　　4、下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是(　)。

　　A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

　　B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

　　D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

　　5、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是(　)。

　　A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　B、建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

　　C、境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

　　D、境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

　　6、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是(　)。

　　A、受托代理出口货物的外贸企业

　　B、收购货物出口的外贸企业

　　C、自营出口自产货物的生产企业

　　D、委托出口自产货物的生产企业

　　二、多项选择题

　　1、下列关于固定资产处理的说法，不正确的有(　)。

　　A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产的，按照适用税率计算增值税

　　B、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%征收增值税

　　C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产(应征消费税的汽车、摩托车和游艇除外)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

　　E、增值税一般纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

　　2、下列关于增值税兼营的有关规定，说法正确的有(　)。

　　A、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，一律免税

　　B、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税

　　C、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

　　D、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

　　E、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

　　3、根据营改增规定，境内单位销售的下列服务和无形资产中，适用增值税零税率的有(　)。

　　A、航天运输服务

　　B、国际运输服务

　　C、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　D、向境内单位提供的设计服务

　　E、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

　　4、按照现行政策，下列销售行为中免征增值税的有(　)。

　　A、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食

　　B、宠物店销售宠物饲料

　　C、政府储备食用植物油的销售

　　D、饲料生产企业销售单一大宗饲料

　　E、农贸市场批发和零售蔬菜

　　5、增值税小规模纳税人下列销售行为，可以申请税务代开增值税专用发票的是(　)。

　　A、销售旧货

　　B、销售自己使用过的固定资产(已放弃减税)

　　C、销售边角废料

　　D、销售免税货物

　　E、捐赠自产的货物

　　6、2019年5月一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A、娱乐服务

　　B、电信服务

　　C、餐饮服务

　　D、摄影扩印服务

　　E、国内旅客运输服务

　　7、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列(　)条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

　　A、房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司

　　B、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变

　　C、项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有

　　D、政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额增加

　　E、项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有

　　8、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有(　)。

　　A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

　　B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

　　C、加油站用于对外投资的成品油

　　D、加油站本身倒库油

　　E、加油站检测用油(回灌油)