2021年税务师考试《税法一》章节习题：税法基本原理

　　一、单项选择题

　　1、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的(　)。

　　A、税收合作信赖主义

　　B、实质课税原则

　　C、实体从旧，程序从新原则

　　D、程序优于实体原则

　　2、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是(　)。

　　A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

　　B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

　　C、字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

　　D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据

　　3、根据现行的《税收征管法》，税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是(　)。

　　A、自行审核纳税申报

　　B、自行决定停征个人所得税

　　C、根据规定依法确定有关税收征收管理的事项

　　D、对纳税人的经营状况保密

　　4、下列关于税收规范性文件的表述正确的是(　)。

　　A、县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税收规范性文件

　　B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

　　C、省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

　　D、税收规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”

　　5、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是(　)。

　　A、两税法

　　B、摊丁入亩

　　C、初税亩

　　D、一条鞭法

　　6、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是(　)。

　　A、《人民共和国环境保护税法》

　　B、《人民共和国企业所得税法》

　　C、《人民共和国增值税暂行条例》

　　D、《税务部门规章制定实施办法》

　　二、多项选择题

　　1、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有(　)。

　　A、所得税的课税对象和计税依据是一致的

　　B、计税依据是课税对象量的表现

　　C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

　　D、我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

　　E、房产税的课税对象是房屋，计税依据是房产余值或者租金收入

　　2、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施的有(　)。

　　A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产

　　D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　E、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款

　　3、税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法定程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。下列各项中属于税收法规的有(　)。

　　A、《税务部门规章制定实施办法》

　　B、《增值税暂行条例》

　　C、《个人所得税法实施条例》

　　D、《船舶吨税法》

　　E、《消费税暂行条例》

　　4、下列各项中属于税务机关职权的有(　)。

　　A、税收监督权

　　B、税务管理权

　　C、税收检查权

　　D、对纳税人经营状况保密

　　E、税务违法处理权

　　5、减免税作为税收优惠政策的核 心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有(　)。

　　A、零税率属于税率式减免

　　B、免征额属于税额式减免

　　C、项目扣除属于税基式减免

　　D、抵免税额属于税额式减免

　　E、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

　　6、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(　)。

　　A、超率累进税率

　　B、定额税率

　　C、负税率

　　D、超倍累进税率

　　E、超额累进税率

　　7、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有(　)。

　　A、民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

　　B、税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

　　C、税法和经济法都属于义务性法规

　　D、从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

　　E、宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够

　　8、下列属于税收程序法的主要制度的有(　)。

　　A、表明身份制度

　　B、回避制度

　　C、职能分离制度

　　D、听证制度

　　E、欠税管理制度