2020年税务师税法一备考强化试题：消费税

　　一、单项选择题

　　1.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.税收调节具有特殊性

　　B.征税范围具有普遍性

　　C.征税环节具有单一性

　　D.税收负担具有转嫁性

　　2. 根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是(　　)。

　　A.影视演员用的上妆油

　　B.变压器油

　　C.电动汽车

　　D.未经涂饰的素板

　　3.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　　)。

　　A.零售金银首饰的首饰店

　　B.从事白酒批发业务的商贸企业

　　C.进口小汽车的外贸企业

　　D.委托加工烟丝的卷烟厂

　　4.下列业务中，不征收消费税的是(　　)。

　　A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

　　B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

　　C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

　　D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

　　5. 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税(　　)万元。

　　A.0

　　B.9600

　　C.15600

　　D.12000

　　6.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是(　　)。

　　A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

　　B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

　　C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

　　D.销售白酒同时收取的品牌使用费

　　7.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为(　　)万元。

　　A.154.41

　　B.211.88

　　C.262.5

　　D.586.36

　　8.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是(　　)。

　　A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

　　B.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量

　　D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　9.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是(　　)。

　　A.卷烟

　　B.白酒

　　C.啤酒

　　D.烟丝

　　10.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是(　　)。

　　A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

　　B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

　　C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

　　D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

　　11.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是(　　)。

　　A.不征收消费税

　　B.免征消费税

　　C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

　　D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税

　　12.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税，下同)，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为(　　)元。

　　A.3027000

　　B.2565000

　　C.2355000

　　D.1665000

　　13.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(　　)。

　　A.要求甲企业补缴消费税税款

　　B.要求李某补缴消费税税款

　　C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

　　D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

　　14.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税(　　)万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

　　A.0.75

　　B.0.85

　　C.2.34

　　D.3.35

　　15.甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税(　　)万元。

　　A.0

　　B.17

　　C.32

　　D.112